进货退回怎么会计分录（进货退回属于什么科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关进货退回怎么会计分录和进货退回属于什么科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、购货企业退货如何做分录
• 2、购货方退货的会计分录怎么做？
• 3、采购退货怎么做分录
• 4、收到客户退货，并退回供应商后如何做分录？
• 5、退货怎么做分录

购货企业退货如何做分录

购货企业退货如何做分录

1、销售实现时会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项）

2、结转成本会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、收到货款时会计分录：

借：银行存款

贷：应收账款

4、销售退回时会计分录：

借：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项）

贷：银行存款

5、销售退回结转成本分录：

借：库存商品

贷：主营业务成本

商业会计购货退货会计 分录如何做

-1发生购货做：

借：库存商品：XX商品；

借：应交税费：应交增值税：进项税；

贷：银行存款/现金/应付账款；

1.-2发生退货时，按上面的分录做红字冲销凭证或者相反的会计分录处理。

2.-1如果是销售退回,做:

    借：主营业务收入

   贷:银行存款/现金等

    贷：应交税金：应交增值税(销项税额(红字)

 2.-2  同时,冲回成本,

       借:库存商品

       贷:主营业务成本

退货如何做分录

此时，购货方应将原未做帐的发票联和抵扣联退回，如果对方已经做帐，则对方应在其主管税务机关开具《进货退出及索取折让证明单》，根据对方退回的发票联和抵扣联或《证明单》开具红字发票，并将对方退回的发票联和抵扣联或《证明单》粘贴在红字发票的发票联抵扣联之后，另行认真保管。根据红字发票记账联做如下分录（用红字）：

借：现金（银行存款、应收账款等）

贷：主营业务收入

应缴税金-应缴增值税（销项税）

退货入库：

借：库存商品

贷：主营业务成本

以销售形式退回供货方时，

就按照一般的销售处理就行了。

企业退税如何做分录

出口退税会计分录：

销售收入：

借：银行存款、应收账款或预收账款--XXX

贷：主营业务收入--出口销售

结转成本：

借：主营业务成本--出口销售

贷：库存商品--XXX

不可退税部分转成本：

借：主营业务成本--出口销售

贷： 应交税费-应交增值税（进项税转出）

出口退税：

借：其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷：应交税金-应交增值税（出口退税）

退货取得红字发票如何做分录

因为是你购货方到税务局填报“申请单”，税法规定进项税额不做转出处理，你的第一个分录是对的，因为你申请后，销货方会开来红字专用发票，你只需将红字专用发票作为凭证，以红字记账就可以了

顶账付对方购货款如何做会计分录

先做材料收料

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税 （如果你不是一般纳税人，这步税金科目可以不做）

贷：预付账款

商业企业进货运费等如何做分录

根据《企业会计准则第1号--存货》第六条规定：存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

因此，进货运费应当计入存货的采购成本

一般纳税人：

借：库存商品

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等科目

运费进项税额=运费*7%，运费计入存货成本计算，运费成本=运费*（1-7%）

小规模纳税人

运费按照价税合计计入存货采购成本

借：库存商品

贷：银行存款等科目

支票回购20元企业如何做分录

借：财务费用20

贷：银行存款20

企业收到企业汇款如何做分录

需要看是何种性质的款项，即引起汇款事项的会计事项是什么，

若是收到货款，且以前发货时未做账

则 借:银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）（若公司为增值税纳税人）

若以前做过 应收账款的分录

则 借：银行存款

贷：应收账款

若是收到的购货方的预付货款，则

借：银行存款

贷：预收账款 （若企业未设预收账款科目，则为 应收账款，发完货再借方冲平）

若是其他性质的汇款，还得视情况定 ，这也体现会计做账也具有艺术性

说了这些，希望对你的问题有没有用

用转账支票支付前欠的购货款如何做分录

借:应付账款---XX公司

贷:银行存款

购货方退货的会计分录怎么做？

购货方退货的会计分录怎么做？

购买方未付货款并且未作账务处理的，购买方须将原增值税专用发票第二联，发票联，和第三联税款抵扣联及产品，商品销货单主动退还给我方，我方则应视不同情况作下述处理。

1、我方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

2、另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如我方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，我方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。

3并注明上月原记账联的出处凭证号，退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，我方不得扣减当期销售收入和销项税额。

购货方退货的会计分录

以商业企业退货的账务处理举例：1、购买方未付货款并且未作账务处理的 购买方须将原增值税专用发票第二联（发票联）和第三联（税款抵扣联）及产品（商品）销货单主动退还给我方，我方则应视不同情况作下述处理： （1）我方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。 （2）我方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如我方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，我方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，我方不得扣减当期销售收入和销项税额。 2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况： 购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交我方，作为我方开具红字（负数）专用发票的合法依据。我方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为我方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。 例如：我公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商我公司同意。如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还我公司，我公司应根据不同情况区别处理： （1）若我公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。 （2）若我公司已入账并作如下会计分录： 借：应收账款——乙公司 234000 贷：产品销售收入 200000 应交税金——应交增值税（销项税） 34000 则应按以下方法调整： ①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录： 借：应收账款——乙公司　 234000（红字） 贷：产品销售收入 200000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税金） 34000（红字） ②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。 在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或本付款但已入账（会计分录略），在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。 （a）我方在收到《证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为： 借：银行存款（应收账款——乙公司） 234000（红字） 贷：产品销售收入 200000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税金） 34000（红字） 我方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理： 借：产品销售成本 150000（红字） 贷：产成品 150000（红字） （b）购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理： 借：库存商品（原材料） 200000（红字） 应交税金——应交增值税（进项税） 34000（红字） 贷：银行存款（应付账款——甲公司 234000（红字）

购货方退货怎么做会计分录

购货方退货的会计分录

借：银行存款（应收账款等科目）---xx供应商

借：应交税费---应交增值税（进项税额）负数

贷：原材料（库存商品）

购货方怎样作折让的会计分录

企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下：．如商品尚未验收入

购货方折扣怎样做会计分录？

购货方折旧，也叫商业折扣，就是商场常见的打折促销，例如原价100元，打七折销售，按照折扣后的金额确认销售，即

借：银行存款 70

贷：主营业务收入 70

　商业折扣的概念

商业折扣，又称“折扣销售”，是指实际销售商品或提供劳务时，将价目单中的报价打一个折扣后提供给客户，这个折扣就叫商业折扣。商业折扣通常以百分数明列出来的，如5%、10%的形式表示出来，买方只需按照标明价格的百分比付款即可。

与现金折扣的区别

商业折扣与现金折扣的区别：

(1)商业折扣是指对商品价目单中所列的商品价格，根据批发、零售、特约经销等不同销售对象，给予一定的折扣优惠。商业折扣通常用百分数来表示，如5%、10%、15%等。扣减商业折扣后的价格才是商品的实际销售价格。商业折扣通常作为促销的手段，目的是扩大销路，增加销量。一般情况下，商业折扣都直接从商品价目单价格中扣减，购买单位应付的货款和销售单位所应收的货款，都根据直接扣减商业折扣后的价格来计算。因此，商业折扣对企业的会计记录没有影响。

(2)现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定期限内早日偿还货款而给予客户的折扣优惠。现金折扣对于销售企业来说，称为销货折扣;对于购货企业来说，称为购货折扣。现金折扣一般表示为“2/10，1/20，n/30”等。2/10表示如果客户在10天内偿付货款，给予2%的折扣;1/20表示如果客户在20天内偿付货款，给予1%的折扣;n/30表示如果客户在30天内付款，则无折扣。现金折扣使得企业应收账款的实收数额，随着客户付款的时间不同而有所差异。这样，就产生了应收账款的现金折扣计价核算问题。

应收账款入账价值应将未扣减现金折扣前的实际售价(即总价)作为应收账款的入账价值，把实际发生的现金折扣视为销货企业为了尽快收回资金而发生的理财费用(在现金折扣实际发生时记入财务费用)。即不把可能发生的现金折扣从应收账款中扣除，现金折扣不影响应收账款的入账价值。税法上也要求按全额计算增值税。现金折扣在实际发生时直接作为理财费用计入“财务费用”中核算。

商业折扣的会计处理

企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。

商业折扣的会计处理方法：

现金折扣的会计处理方式有总价法与净价法两种。我国会计实务处理中通常采用总价法。总价法，是在销售业务发生时，应收账款和销售收入按未扣减现金折扣前的实际发生的现金折扣作为对购货方提前付款的鼓励性支出。

商业折扣的税务处理

现金折扣(销售折扣)的折扣额不得从销售额中扣除，折扣额应计入财务费用。《所得税法》规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。其实通俗地说，就是税法才不管你什么时候收款，以什么样的方式收款，反正你的商品值这么多钱，你就要按这个价钱交这么多的税。不过也确实发生了损失，就把它记在“财务费用”中，等交所得税的时候再给你扣除了。

司机送货撞坏购货方玻璃计会计分录怎么做

赔偿和收入应该当成两笔业务，反正要导致银行存款减少的，那预收账款不动，先做借营业外支出，贷银行存款，预收账款仍然全额对应收入和增值税。

或者你把赔偿当成销售折扣处理，从预收账款里退银行存款，差额按折扣算收入

购货方垫付运费会计分录！

1、销售货物给A公司，货款100000元（含税）

借：预收账款---95000

应收账款-- A公司----5000

贷：主营业务收入-----85470.09

应交税金---应交增值税（销项税额）---14529.91

2、A公司代为垫付运费5000元：

借：销售费用----5000元

贷：应付账款--A公司---5000元

3、转账，冲销A公司的应收账款、应付账款5000元：

借：应付账款----A公司----5000

贷：应收账款---A 公司--5000

说明：实际上A 公司垫付的运费正好就是A 公司货款预付账款的不足部分5000元。

销货方为购货方代垫运费销货方怎么做会计分录

和货款一起计入“应收账款”即可！

借：应收账款

贷：银行存款

笑望采纳，谢谢！

销货方为购货方代垫运费，销货方应该确认为应收账款，借应收账款，贷银行存款等。

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

购货方开发票交来税金怎么做会计分录

发票里就包含了买家应缴的增值税。你们应该是不开票的价多少，然后买方要求开发票又加了开票的税金，这种作法入帐，等着让税务局查吧

采购退货怎么做分录

问题一：退货给供应商怎么做会计分录？ 冲减应付账款、库存商品和增值功进项税额。

借：应付账款――XX（供应商）

贷：库存商品

应交增值税――进项税额

问题二：请教关于采购退货的会计分录？ 退货要把税金转出，如果该客户一直挂的是预付账款科目

则退货时

借：预付账款

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

收到退货款

借：库存现金/银行存款

贷：预付账款

问题三：原材料退货会计分录怎么做 借:原材料

贷:应付账款

红字

问题四：退货差价怎样做会计分录 你购进的时候 是：

借：材料采购 50000

贷：银行存款 50000（你是小规模纳税人，就不能抵扣进项税）

你退贷的时候

借：银行存款 46000

贷：材料采购 46000（在销售的时候，你要按小规莫纳税率计销项税）

退货不需要交！

问题五：发生退货的会计分录怎么做？ 不知道你说的有没有销售折让的情况。如果是全数退回的话，且退货款项已收到是

借：库存现金 100.00

贷：库亥商品 100.00

问题六：关于商品退货的会计分录怎么做？ 在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字发票的记账联作附件）

借：应收账款--××企业 -93600

贷：应交税金-应交增值税（销项税金） -13600 主营业务收入 -80000

退货产品入库（入库单作附件）

借：库存商品 60000

贷：产品销售成本 60000

其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。

问题七：买的原材料退货分录怎么做 退回去就该有红字票吧，有的话就冲红借：原材料-贷：应付账款（注：如顶有进项做转出）

成本不是结转了吗，别管它

然后做个暂估

借：原材料 贷：应付账款---暂估应付款

等这个材料的发票到了再调下账就行了

问题八：收到退货款如何做会计分录 借：银行存款

贷：应付账款就行了

问题九：请帮我，采购交回退货款，怎么做会计分录 针对采购领出款项时所进行的帐务处理而出帐，比如先前出款时，借预付帐款，或个人借款等贷支付方式（现金或银行等）。退回货款时冲销预付帐款或个人借款。

问题十：关于进货退货的会计分录 一.小规模纳税人，1.借：原材料23412.4

贷：应 付帐款23412.4

2。退回借：原材料-222.47

贷：应付帐款-222.47

二.一般纳税人1.借：原材料23412.47/1.17

应交税金-应交增值税-进项税额23412.47*0.17/1.17

贷：应付帐款23412.47

2.退回材料借：应付帐款222.47

贷：原材料222.47/1.17

应交税金-应交增值税-进项税额转出0.17*222.47/1.17

收到客户退货，并退回供应商后如何做分录？

1、收到客户退货的会计分录：

贷：主营业务收入 （红数）

贷：应交税费－应交增值税－销项税额（红数）

贷：应收帐款（或银行存款等科目）

同时：

借：库存商品

借：主营业务成本（红数）

2、退回供应商的会计分录

借：应付帐款（或银行存款等科目）

贷：库存商品

借：应交税费－应交增值税－进项税额（红数）

3、如果是换货，可以做被查登记，不需要做会计处理分录

(1)退回主营业务收入

借:主营业务收入

贷:银行存款等

(2)结转到利润中

借:本年利润

贷:主营业务收入

扩展资料

退货做账如下：

1：如果进货和退货都是当月发生的，其实最简单的方法是让对方把原来的发票作废，重新开一张发票就好了。

2：如果供方不肯重新开票，那么你们需要到税务局办理“退货证明”，然后提供给供方，让他们就退货部分的金额开具红字发票。

3：你们的帐上先记全额的进货和进项税额以及应付帐款。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

退货怎么做分录

退货的会计分录分两种情况，销售退货和进货退货，具体的会计分录书写如下：

1、销售退货的会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时，冲回成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

2、进货退货的会计分录如下：

借：银行存款/库存现金等

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷：库存商品

扩展资料：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于进货退回怎么会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决进货退回属于什么科目账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。