工资外包会计分录怎么做（外包出去工资怎么记账）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关工资外包会计分录怎么做和外包出去工资怎么记账的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、付给外包公司的费用，会计上怎么做账？
• 2、劳务外包如何做账？
• 3、外聘员工的工资会计分录怎么做

付给外包公司的费用，会计上怎么做账？

做会计分录如下：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬--工资

贷：银行存款

举个例子：

支付在职员工劳务费1600元（应发数）

代扣个税16000*（1-20%）*20%=2560元

实发数13440元，

做会计分录如下：

借：管理费用 16000

贷：应付职工薪酬 16000

借：应付职工薪酬--工资 16000

贷：银行存款13440

应交税费--应交个人所得税 2560

支付的费用就直接进管理费用或其他支出类科目。

支付的外包费用既有社保又有外包公司的劳务费用，所以肯定不能全部直接进管理费用-社保或者福利费科目

实际上，既然外包出去，那么你们公司的社保及相关风险都由外包公司承担，与你们自己无关，那么支付的费用就直接进管理费用或其他支出类科目就行了，不然你就将支付的费用中属于社保的部分与劳务费用部分分出来分别计入福利费与管理费用.

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

格式

（1）先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下。

一借一贷：

借：科目A 金额1

贷：科目B 金额1

多借一贷：

借：科目A 金额1

借：科目B 金额2

贷：科目C 金额1+2

一借多贷：

借：科目A 金额1

贷：科目B 金额2

贷：科目C 金额1-2

（2）先借后贷，借贷同行，借方在左，贷方在右。

一借一贷：

借方科目甲 贷方科目乙 金额1

多借一贷：

借方科目甲 贷方科目空 金额1

借方科目乙 贷方科目空 金额2

借方科目空 贷方科目丙 金额1+2

一借多贷：

借方科目甲 贷方科目空 金额1

借方科目空 贷方科目乙 金额2

借方科目空 贷方科目丙 金额1-2

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

劳务外包如何做账？

第一步：收到劳务费收入的会计分录

借：现金(或银行存款)

贷：其他业务收入(或主营业务收入)

在开篇的案例中Z公司是劳务外包用工单位。如果收到W公司支付的劳务费，站在Z公司的角度是确认收入的。至于是“其他业务收入”还是“主营业务收入”这主要是看Z公司是不是经常发生劳务外包的业务，如果是就确认为“主营业务收入”，如果不是经常发生的就确认为“其他业务收入”。

第二步：发生劳务费用支出的会计分录

借：其他业务支出(或主营业务成本)

贷：银行存款(或应付工资等)

这笔分录主要表示的是Z公司为参与W公司这次劳务外包业务的工作人员支付薪资。同理，是计入“其他业务支出”还是计入“主营业务成本”是和上一步的会计分录相对应的。主要是看是否经常发生劳务外包的业务。

第三步：计提税费的会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费

这里的“应交税费”主要涉及增值税、城市建设维护税和教育费及附加。

增值税的税率是6%,城建税是增值税的7%，教育费及附加是增值税的5%。

第四步：结转税费

借：本年利润

贷：其他业务支出（或主营业务成本）

这里和第一步、第二步涉及的会计分录保持一致。

这里小编还特意为大家梳理一下“劳务外包业务”和“劳务派遣业务”的区别，为大家“解惑”。

外聘员工的工资会计分录怎么做

1、发放工资：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-社会保险（个人）

贷：其他应收款-公积金（个人）

贷：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

贷：库存现金

2、缴纳社保：

借：管理费用-社会保险（单位）

借：管理费用-公积金（单位）

借：其他应收款-社保（个人）

借：其他应收款-公积金（个人）

贷：银行存款

3、缴纳个税：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

4、雇用的时间长短，管理状况，工资结付是按次还是按天或按月，一般来说仅是临时有事才请来做的散工、时间不长、工资结付时间不固定的等。

可以在支付时或计提时可以直接计入相应的成本，如管理费用、营业费用等，贷方：现金、银行存帐或其他应付款。

扩展资料：

1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=（劳务报酬收入-费用扣除额）*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。

2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。

3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目。

并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时。

劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准（注意，不是工资标准，如计税工资标准等）内，据实扣除。

4、应付职工薪酬的核算：

企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”。

“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

(一)确认应付职工薪酬的处理

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。

生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目，外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金。

记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。

国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。

当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。

企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的。

应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，并且同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。

租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。

借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。

(二)发放职工薪酬的处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费—应交个人所得税”等科目。

企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时。

借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目。

同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-劳务费

通过上述对工资外包会计分录怎么做和外包出去工资怎么记账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。