投资基金怎么做会计分录（投资基金计入什么科目）

会计学习网今天要给大家分享的是有关投资基金怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习投资基金计入什么科目的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、使用事业基金时如何做会计分录
• 2、企业购买基金，应当如何做会计处理？
• 3、短期投资会计分录怎么做?
• 4、购买基金时做短期投资处理，赎回时的会计分录怎么计？差额是否计入投资收益的借贷方？

使用事业基金时如何做会计分录

事业单位应设置“事业基金”科目，核算事业基金的各项来源、运用和结存，并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。本科目应按核算的业务内容下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

“一般基金”主要用以核算滚存结余资金;“投资基金”用以核算对外投资部分的基金。年终，单位应将当期未分配结余转入本科目，借记“结余分配”科目，贷记本科目(一般基金)。

对于项目已经完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的，转入本科目核算，借记“拨入专款”科目，贷记本科目(一般基金)。

扩展资料：

行政单位待处理财产损益的反映，一般应先记入“待处理财产损益”科目，按照规定报经批准后及时进行相应的账务处理。

事业单位经营结余年末转入“非财政补助结余分配”科目，编报决算时相应填入“结余分配”明细栏；经营亏损年末不予结转，在部门决算报表中以负数反映在“经营结余”栏下。事业单位经营亏损应当用以后年度经营利润弥补，不得用事业基金弥补。

对于事业基金和专用基金负结余如何反映，通知指出，事业基金和专用基金应遵循收支平衡的原则，支出不得超出基金规模。

单位编报决算时，事业基金和专用基金年初存在负结余，属于历史遗留问题，应逐年消化，不再扩大负结余；如当年出现超支，单位应及时更正账务。

参考资料来源：百度百科-投资基金

参考资料来源：百度百科-事业基金

企业购买基金，应当如何做会计处理？

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

扩展资料

根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

（1）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。

（3）根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。

参考资料来源：百度百科－基金

短期投资会计分录怎么做?

①购入

借：短期投资--股票/债券/基金X

借：应收股利、应收利息

贷：银行存款

其他货币资金

注：收到购入时的现金股利、债券利息

借： 银行存款

贷：应收股利、应收利息

②收到持有时期内的股利或利息

借：银行存款/现金

贷：短期投资－股票/债券X

③转让、出售

借：银行存款

借：短期投资跌价准备－股/债X

贷： 短期投资 －股票/债券X

贷：       应收股利/应收利息

贷：投资收益－出售股/债X

一.按《企业会计准则》，以获利为目的的股票短期投资须计入“交易性金融资产科目核算”并以公允价值计量的。

二.交易性金融资产科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1.购入股票/基金投资/权证投资做：

借：交易性金融资产

贷：银行存款

2.计提股利做：

借：应收股利

贷：投资收益

3.收到股利做；

借：银行存款

贷：应收股利

4.确认跌价：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产

5.处置时：

借：银行存款 149500

贷：交易性金融资产；

贷  投资收益

6.同时做：，

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

持有期间取得的股利是直接作为投资收益核算的，不影响交易性金融资产的账面价值。

购买基金时做短期投资处理，赎回时的会计分录怎么计？差额是否计入投资收益的借贷方？

购买基金时做短期投资处理,赎回时的会计分录是：

1、购入基金时：

借：短期投资

贷：银行存款

2、赎回时：

借：银行存款

贷：短期投资

投资收益-短期投资处置收益

3、其差额是计入投资收益的借贷方。

关于投资基金怎么做会计分录和投资基金计入什么科目的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。