海关发票怎么做会计分录（海关发票怎么做账）

今天给各位分享海关发票怎么做会计分录的知识，其中也会对海关发票怎么做账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、请问进口关税的发票如何做账务处理
• 2、海关进口增值税和海关关税的会计分录
• 3、海关进口的增值税和关税怎么做记账凭证

请问进口关税的发票如何做账务处理

进口关税，应并入采购材料的成本中。分录为:

借:原材料(采购价+关税)

应交税费一应交增值税一进项税额

贷:银行存款

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。

征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

扩展资料

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

在计算关税时应注意以下几点：

1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

参考资料来源：百度百科-进口关税

海关进口增值税和海关关税的会计分录

1、如果是一般纳税人，关税计入到产品成本中，增值税计入到应交税费进项税额中

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额

2、如果是小规模纳税人，关税计入到产品成本中，增值税也计入到产品成本中

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+进项税额

贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额

海关进口的增值税和关税怎么做记账凭证

海关进口的增值税和关税做记账凭证如下：

1、不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，

（1）借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09 关税是110.08）；

（2）贷：银行存款（发票总额支付数）；

2、其他进出口免费货物按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：

（1）借：库存商品 ；

（2）贷：银行存款；

3、其他进出口免费货物指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。

海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本，增值税计入进项税额 ，做账如下：

（1）借：库存商品（采购价+关税等）；

（2）借：应交税费—应交增值税（进项税额）；

（3）贷：银行存款。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价x扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

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