自查的会计分录怎么做（会计自查报告怎么写）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈自查的会计分录怎么做，以及会计自查报告怎么写对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录？
• 2、请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录
• 3、自查补缴以前年度的税款如何做账
• 4、本单位自查出去年有一笔无票收入，补缴了增值税和地税，怎么做会计分录，涉及滞纳金，收入要不要补做？

请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录？

补缴的增值税做分录就是，

借：应交税费-应交未交增值税

贷：银行存款

请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录

由于所涉及金额较小，可以按照正常情况，先计提，然后补缴冲销的分录去做，且由于没有计提，冲销上年度形成的收入，滞纳金计入营业外支出，分录如下：

1、补计提应交税费：

借：主营业务收入 2.82

贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82

2、补缴增值税：

借：应交税费-应交增值税-销项税 2.82

贷：银行存款 2.82

3、补缴滞纳金：

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

扩展资料：

会计处理

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料：百度百科-以前年度损益调整

自查补缴以前年度的税款如何做账

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

月底：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

扩展资料：

以前年度损益调整的主要账务处理：

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

本单位自查出去年有一笔无票收入，补缴了增值税和地税，怎么做会计分录，涉及滞纳金，收入要不要补做？

本单位自查出去年有一笔无票收入，补缴了增值税和地税，怎么做会计分录，涉及滞纳金，收入要不要补做？

今年的会计分录如下：借：其他应付款（去年记录的会计科目）；

贷：以前年度损益调整 （按今年的收入）；

贷：应缴税费-应交增值税

同时记录：借：以前年度损益调整（按增值税的12%计提）；

贷：应缴税费-城建税（7%）

贷：应缴税费-教育费附加

贷：应缴税费-地方教育费附加

附加税如果月收入不到10万元，可以减免；

缴纳时：借：应缴税费-应交增值税

借：营业外支出（罚款、滞纳金）

贷：银行存款

借：应缴税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加

借：营业外支出（罚款、滞纳金）

贷：银行存款

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