分包税金会计分录怎么做（分包款的税费怎么分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关分包税金会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习分包款的税费怎么分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、分包抵税账务处理是什么?
• 2、请问业主代扣代缴施工方税金怎么做账？
• 3、建筑分包会计分录怎么处理
• 4、建筑企业工程分包，总包账务处理，求会计分录

分包抵税账务处理是什么?

纳税人将建筑工程分包给其它单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其它单位的分包款后的余额为营业额。建筑业的总包人不再被规定为分包人的扣缴义务人，建设方与总包方均不再是分包方建筑业营业税的扣缴义务人，分包方应自行于劳务发生地缴纳税款。

具体的账务处理：

一、《营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。注意实践中，如何让税务机关同意劳务分包使用3%的营业税率，需要仔细斟酌和良好沟通。

二、分录“借：工程施工贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要，通常这样操作，以合同标的全额作为收入。

三、“然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”，显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金。

四、问题的实质在于，会因为全额收入计提营业税金及附加，而自行缴纳与劳务单位缴纳税金的合计数才能与计提数一致。

五、最准确的做法是：该劳务单位的工程款不确认为成本，也不确认为相应的收入，仅仅通过代付款核算，那么账面的收入会与税金保持完全一致。

六、同步全额确认为收入，劳务单位的工程款确认为成本，营业税金及附加按照差额部分计提，有违配比原则，财税理论界正在研究，未见实际成功操作。

七、全额确认收入，配比计提营业税金及附加。结转时，会计分录；借：应交税金；贷：应付账款，摘要为某单位某月份税金，模糊处置。

环球青藤友情提示:以上就是[ 分包抵税账务处理是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

请问业主代扣代缴施工方税金怎么做账？

请问业主代扣代缴施工方税金怎么做账？

借：预付账款--x公司

贷：应缴税费---代扣营业税

应缴税费---代扣城建税

应缴税费---代扣教育费附加

借：应缴税费---代扣营业税

应缴税费---代扣城建税

应缴税费---代扣教育费附加

贷：银行存款

施工企业代扣代缴税金怎么做

确认分包方结算时

借 工程施工-分包成本

贷 应付账款

代扣代缴税金时

借 应付账款

贷 银行存款

这时应付账款余额即为扣除税金后的应付金额，实际支付时

借 应付账款

贷 银行存款

代扣代缴营业税怎么做账

为了规范代扣代缴营业税及其附加的核算。在建设专案业主承建建设专案时实施源泉控制，即在给建筑施工单位拨付工程款时，委托支付方代扣代缴营业税及其附加。

具体的账务处理应为在拨付工程款时按适用税率计算应代扣代缴的营业税款及附加，会计分录：

借：预付工程款—××（拔款全额）

贷：应缴税金—代扣代缴营业税

（按规定税率计算应纳营业税。拨款全额）（适用税率）

贷：应缴税金—代扣代缴城建税（应纳营业税×7％）

贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税

[按工程结算收入×（1％－2.5％适用税率）]

贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税

（拨款全额×1％。我区对建安企业实行附征所得税办法。）

贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。（应纳营业税×3％）

贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。（应纳营业税×4％）

贷：银行存款[（拨款全额—（营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和）]

缴纳税款及附加时会计分录：

借：应缴税金（各项代扣代缴税金）

借：其他应交款（教育费相交建费附加）

贷：银行存款（各项代扣化缴税金和附加之和）

举例说明如下：某建设承办单位，根据施工单位的工程进度、工程合同资料等的审查批准及领导签章后，预拨工程款200万元。应代扣建筑安装营业税200万元×3％＝6万元；城建税：6万×7％＝4200.00元；教育费附加：6万×3％＝1800.00元；交建费附加：6万×4％＝2400.00元；个人所得税：200万×1.5％＝3万元；企业所得税：200万×1％＝2万元；合计代扣税费118400元。

拨款时会计分录如下：

借：预付工程款2000000元

贷：应缴税金—代扣代缴营业税60000元

贷：应缴税金—代扣代缴城建税4200元

贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税30000元

贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税20000元

贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元

贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元

贷：银行存款1881600元

缴纳税费时会计分录如下：

借：应缴税金—代扣代缴营业税60000元

借：应缴税金—代扣代缴城建税4200元

借：应缴税金—代扣代缴个人所得税30000元

借：应缴税金—代扣代缴企业所得税20000元

借：其他应交款—代扣代缴教育费附加1800元

借：其他应交款—代扣代缴交建费附加2400元

贷：银行存款118400元

代扣代缴营业税代扣方应给施工方出 什么手续

1.代扣方应向纳税人开具《代扣代收税款凭证》，如果没有可以到税务机关申请领取

2.代扣方可执已开具的《代扣代收税款凭证》，并填制《代扣代收税款情况报告表》，向税务机关申请提取代扣代缴手续费。

业主代扣代缴营业税

完税凭证是不可以的。

必须要代扣代缴完税证。

有这个证才可以计入到你们公司的税款里的。

分录为

借；应交税费

贷；应收账款

代扣代缴营业税税率差异怎么做账

对于未代扣代缴的附加税应当到主管税务局补缴，或者在代扣代缴方主管税务局开具代开发票时补缴。未足额缴纳税款会受到处罚的。

施工企业门怎样代扣代缴门窗安装的税金

施工单位开具建安发票的同时就缴纳了相应的税金了。

“代扣代缴税金”的英文怎么说

代扣代缴税金

withhold and remit tax

分包代扣代缴怎样做账

1、收到分包放发票时：

借：工程施工——xxx分项工程

贷：应付账款——xxx工程公司

（银行存款、预付工程款——xxx工程公司）

2、代扣代缴税金给分包方出具扣款收据：

借：应付账款——xxx工程公司

贷：应缴税费 ——应缴营业税

3、缴纳税金时：

借：应缴税费——营业税

贷：银行存款

代扣缴分割单相当于分包方的完税证，是总包方已代缴并需在工程款中代扣分包方税金的依据。

对外付汇税金代扣代缴问题

先计算含税所得=A/(1-5%-核定利润率*25%)

则营业税=含税所得*5%

城建、教育附加、地方教育附加分别是营业税的7%、3%、2%

所得税=含税所得*核定利润率*25%

P.S. 你给的分也太少了，难怪三年多都没人理你...

求采纳为满意回答。

建筑分包会计分录怎么处理

分包单位开的发票给总包方，分包方应做分录：

借：应收账款

贷：工程结算

假设工程进度与工程结算进度相同，结转工程收入、成本

借：主营业务成本

借：工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入

借：营业税金及附加

贷：应交税金\其他应交款

扩展资料：

企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。

⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。

⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。

⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。

⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

建筑企业工程分包，总包账务处理，求会计分录

对于总分包工程，按营业税相关规定属于差额纳税，但企业所得税没有差额纳税的规定。

比如总包工程1000万，分包出去800万：

（1）按总包工程合同规定，应由总包方直接对建设方开具工程全款1000万总的发票，同时确认收入。总包按合同收款

借：银行存款（或应收帐款） 1000

贷：主营业务收入 1000

（2）支付分包方合同款800万，由分包方按分包款给总包公司开具发票800万。支付分包合同款并代扣营业税

借：主营业务成本 800

贷：银行存款 800-800*3.43%=772.56

应交税费-代扣营业税费 27.44

（3）总包方计提减除分包金额后的营业税费。总包方计税时

借：营业税金与附加 200*3.43%=6.86

贷：应交税费-应交营业税费 6.86

扩展资料：

一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。

二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：

先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。

在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。

一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

关于分包税金会计分录怎么做和分包款的税费怎么分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。