怎么修改所得税会计分录（修改已申报的企业所得税）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈怎么修改所得税会计分录，以及修改已申报的企业所得税对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录,所得税计提分录错误怎么冲回
• 2、企业所得税调增调减会计分录怎么做
• 3、企业所得税会计分录怎么做
• 4、企业所得税年度清缴后如何调整会计分录？
• 5、调整税金的会计分录怎么做
• 6、所得税的会计分录怎么做

冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录,所得税计提分录错误怎么冲回

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税　

贷：以前年度损益调整

三、结转时：

借：以前年度损益调整

     贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

冲回上年度多计提的所得税：

（1）如果金额较大需要调整上年数。

借：年初未分配利润（红字）

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：企业所得税_百度百科

企业所得税调增调减会计分录怎么做

企业所得税调增调减会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

同时：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

交税时，

借：应交税费——应交企业所得税，

贷：银行存款，

如果是纳税调减：

借：应交税费-企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

企业所得税年度清缴后如何调整会计分录？

一.如果是调整以前年度多交所得税：\x0d\x0a1.调整多交所得税税款；\x0d\x0a 借：应交税金-应交企业所得税；\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整；\x0d\x0a 2.结转未分配利润做：\x0d\x0a 借：以前年度损益调整；\x0d\x0a 贷：利润分配-未分配利润；\x0d\x0a二.如果是调整以前年度少交所得税：\x0d\x0a1.补交所得税税款做；\x0d\x0a借：以前年度损益调整；\x0d\x0a贷：应交税金-应交企业所得税；\x0d\x0a2.缴纳税款做：\x0d\x0a借：应交税金-应交企业所得税；\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a3..结转未分配利润做：\x0d\x0a借：利润分配-未分配利润；\x0d\x0a贷：以前年度损益调整；

调整税金的会计分录怎么做

需要知道具体是什么原因调整税金，才知道该如何做分录的。比如汇算清缴补缴的企业所得税，计提的时候，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—企业所得税。扣缴的时候，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。结转损益的时候，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

所得税的会计分录怎么做

所得税的会计分录做法如下：

所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是什么意思？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。

当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。

递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中缴纳的税款。

递延所得税是指递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

退回所得税账务处理

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用和应交所得税的区别

应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

通过上述对怎么修改所得税会计分录和修改已申报的企业所得税的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。