税金结转怎么做会计分录（结转税金的会计分录怎么写）

会计学习网今天要给大家分享的是有关税金结转怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习结转税金的会计分录怎么写的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、期末增值税结转会计分录怎么做？
• 2、年末所得税结转的会计分录怎么做？
• 3、结转所得税费用的会计分录
• 4、一般纳税人：期末税金进项和销项结转的会计分录是怎样的呀？

期末增值税结转会计分录怎么做？

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

扩展资料

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

参考资料：百度百科：增值税

年末所得税结转的会计分录怎么做？

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\x0a根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\x0a1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a2. 缴纳季度所得税时：\x0d\x0a借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a5.　重新分配利润\x0d\x0a借： 利润分配-未分配利润\x0d\x0a贷：以前年度损益调整\x0d\x0a6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a贷：以前年度损益调整\x0d\x0a7.重新分配利润\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a贷：利润分配-未分配利润\x0d\x0a8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a10.免税企业也要做分录：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a借：应交税金--应交所得税\x0d\x0a贷：资本公积\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a贷：所得税

结转所得税费用的会计分录

企业所得税费用结转分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。

企业缴纳所得税的分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业计提所得税的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

一般纳税人：期末税金进项和销项结转的会计分录是怎样的呀？

1、结转销项税额借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税金-应交增值税-未交增值税

2、结转进项税额

借：应交税金-应交增值税-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-进项税

应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1.国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2.接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3.接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4.进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5.购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

扩展资料：

(1)国内采购物资

借：物资采购

生产成本

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

应付票据

银行存款等

(2)接受投资转入的物资

借：原材料等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

资本公积

(3)接受应税劳务

借：生产成本

委托加工物资

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

银行存款

(4)进口物资

借：物资采购

库存商品等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

银行存款

(5)购进免税农业产品

借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷：应付账款(应支付的价款)

银行存款(实际支付的价款)

参考资料：百度百科-应交税金

参考资料：百度百科-常用会计分录大全

关于税金结转怎么做会计分录和结转税金的会计分录怎么写的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。