这篇会计分录的文章要给大家谈谈退货退款怎么做会计分录,以及退货如何做分录对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。
关于商品退货的会计分录怎么做?
1、销售退货做红字冲销分录
借:应收账款--XX (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
借:现金(红字)
贷:主营业务收入 (红字)
2、做红字冲销结转成本分录
借:主营业务成本 (红字)
贷:库存商品 (红字)
退货的会计分录怎么做?
一楼的基本正确,但要注意相关涉税业务的处理。
关于退货的会计分录题
销售
借:应收账款128.7
贷:主营业务收入110
应交税费-应交增值税(销项税额)18.7
借:主营业务成本88
贷;库存商品88
退货
借;主营业务收入10
应交税费-应交增值税(销项税额)1.7
贷:应收账款11.7
借:库存商品8
贷;主营业务成本8
借:坏账准备2
贷:应收账款2
借:应收账款1
贷:坏账准备1
借:银行存款1
贷:应收账款1
应收账款余额:128.7-11.7+1-1=117
坏账准备余额:5-2+1=4
年末要求计提117*5%=5.85
坏账准备还要补提 5.85-4=1.85
借:资产减值损失1.85
贷:坏账准备1.85
关于进货退货的会计分录
一.小规模纳税人,1.借:原材料23412.4
贷:应 付帐款23412.4
2。退回借:原材料-222.47
贷:应付帐款-222.47
二.一般纳税人1.借:原材料23412.47/1.17
应交税金-应交增值税-进项税额23412.47*0.17/1.17
贷:应付帐款23412.47
2.退回材料借:应付帐款222.47
贷:原材料222.47/1.17
应交税金-应交增值税-进项税额转出0.17*222.47/1.17
估计退货的会计分录怎么做
看是否实现销售,分几种情况:1、未实现销售。借:库存商品 贷:发出商品 ;2、实现销售。借:主营业务收入 贷:银行存款 ,同时结转商品成本:借:库存商品 贷:主营业务成本;若允许扣减增值税,则 借:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷:银行存款,同时结转商品成本;若已销商品有现金折扣,则要将已发生的折扣转回。借:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷:银行存款 财务费用-现金折扣,同时结转商品成本。
估计退货还没有退货时可暂时不予处理,只有真正退货才做会计分录
如果发生是销售退回,做:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款/库存现金等
同时,冲回成本,
借:库存商品
贷:主营业务成本
退货无库存商品怎么做会计分录
未开票暂不确认收入(为保证开票和收入金额一致),存货放到发出商品科目,收到的货款计入预收款,等开票一并确认收入结转成本。或者,也 可以按正常销售入账;先做无票销售,等货款***的时候再冲回原来分录,重新做分录也可以不做帐,等货款***了再说,货款先做预收款,成本正常结转就是了 。
1)收到货款
借:银行存款
贷:预收账款——**
2)开出发票
确认收入:
借:预收账款——**单位
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
或
1)收到货款
借:银行存款
贷:应收帐款或预收账款——**
2)暂估销售
确认收入:
借:预收账款——**单位
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3)开出发票
确认收入:
借:预收账款——**单位 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应交税费——应交增值税(销项税)(红字)
结转成本:
借:主营业务成本 (红字)
贷:库存商品 (红字)
退款差额计入营业外收入
销售商品发生退货怎么做会计分录
1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的,
借:库存商品
贷:发出商品
2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应在发生时,冲减当期的收入:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
同时冲减当期销售商品成本
借:库存商品
贷:主营业务成本
退货的会计分录分两种情况,销售退货和进货退货,具体的会计分录书写如下:
1、销售退货的会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)
同时,冲回成本
借:库存商品
贷:主营业务成本
2、进货退货的会计分录如下:
借:银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷:库存商品
扩展资料:
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源:百度百科-应交增值税
1、涉及成本费用的,要做红字退回分录 比如支付时: 借:管理费用 贷:银行存款 现在退回, 借:银行存款 借:管理费用红数或负数 (特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账) 支付退货款的会计分录
2、不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回。 比如支付时: 借:应付账款 贷:银行存款 现在退回, 借:银行存款 贷:应付账款 或 比如支付时: 借:应付账款 贷:银行存款 现在退回, ...
3、涉及存货和进项税额的退款,建议要做红字退回分录 比如采购业务: 借:原材料 应交税费---应交增值税--进项税额 贷:银行存款 退货退款 借:原材料红数或负数 应交税费---应交增值税--进项税额红数或负数 (特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
收到退款做会计分录的方法如下:
一、收到款项
借:银行存款/库存现金(红字)。
贷:应收账款(红字)。
二、冲减收入
借:应收账款(红字)。
贷:主营业务收入(红字)。
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)。
三、商品退回结转成本
借:主营业务成本(红字)。
贷:库存商品(红字)。
红字更正法适用于哪些情况?
1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的,用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销,在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证,并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。
2、记账凭证借贷科目没错,但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。
退货、开票内容出现错误等,或者因只退回部分货物或者发生销售折让的,增值税专用发票又已经开具,购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。
退款会计分录:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
如果购买方享受了现金折扣,发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方,会计处理为:
借:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款等
财务费用(现金折扣的金额)
收入确认的前提条件:
企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入:
(1)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;
(2)该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;
1、收到客户退货的会计分录:
贷:主营业务收入 (红数)
贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红数)
贷:应收帐款(或银行存款等科目)
同时:
借:库存商品
借:主营业务成本(红数)
2、退回供应商的会计分录
借:应付帐款(或银行存款等科目)
贷:库存商品
借:应交税费-应交增值税-进项税额(红数)
3、如果是换货,可以做被查登记,不需要做会计处理分录
(1)退回主营业务收入
借:主营业务收入
贷:银行存款等
(2)结转到利润中
借:本年利润
贷:主营业务收入
扩展资料
退货做账如下:
1:如果进货和退货都是当月发生的,其实最简单的方法是让对方把原来的发票作废,重新开一张发票就好了。
2:如果供方不肯重新开票,那么你们需要到税务局办理“退货证明”,然后提供给供方,让他们就退货部分的金额开具红字发票。
3:你们的帐上先记全额的进货和进项税额以及应付帐款。
参考资料来源:百度百科-主营业务收入
综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于退货退款怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解,如果能够提供给您解决退货如何做分录账务问题时的帮助,您可以在评论区留言点赞哟。
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