做抵顶的会计分录该怎么做（抵账和顶账的区别）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈做抵顶的会计分录该怎么做，以及抵账和顶账的区别对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、股权转让金以货物抵顶会计分录怎么写
• 2、求文档: 货物抵顶前欠货款的账务处理 会计分录
• 3、税款抵顶后的账务处理怎么做
• 4、销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做？
• 5、维修费抵顶广告费的会计分录怎么做
• 6、会员充值抵账款会计分录？

股权转让金以货物抵顶会计分录怎么写

支付股权转让金，以货物抵顶时，会计分录：

借：长期股权投资

贷：库存商品

债权方的视同购进 即

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应收账款

股权转让金以货物抵顶会计分录

股权转让需要交税吗?

主要有三种：印花税、个人所得税、企业所得税。

1、股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税;

2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

求文档: 货物抵顶前欠货款的账务处理 会计分录

问：我公司欠A公司50万元货款，已到付款期限（我公司正常持续经营），经协商，我公司用小轿车抵债10万元，另外40万元付现汇。我公司小轿车为固定资产，原值15万元，已提折旧6万元，假定不考虑其他税费，我公司该如何进行账务处理？是否需要纳税调整？

答：你公司以小轿车抵债属于以非现金资产抵债的债务重组方式。会计处理为：

借：固定资产清理 90000

累计折旧 60000

贷：固定资产 150000

借：应付账款 500000

贷：固定资产清理 90000

银行存款 400000

资本公积 10000

同时，相关税法规定：

1.债务人（企业）以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人（企业）应当确认有关资产的转让所得（或损失）。

2.债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以非现金资产偿还债务，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值（包括与转让非现金资产相关的税费）的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。

3.企业在债务重组业务中因以非现金资产抵债而确认的资产转让所得或债务重组所得，如果数额较大，一次性纳税确有困难的，经主管税务机关核准，可以在不超过5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。

根据相关会计准则，债务重组所得应确认为资本公积；而税法规定，债务重组所得应计入企业当期的应纳税所得额中。因此，你公司年终应调整企业所得税应纳税所得额。

税款抵顶后的账务处理怎么做

税款抵顶后的账务处理：

借：应交税费-增值税查补税额，

贷：应交税费-增值税留抵税额，

《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函[2005]169号）第一条规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。

根据上述规定，对于增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，税务检查可以用增值税留抵税额抵减查补税款形成的欠税。

销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做？

购进时：

借：固定资产-税控机2564.10

借：应交税金-应交增值税-进项税 435.90

贷：现金 3000

销售时：

借：现金 1000

贷：主营业务收入 854.70

贷：应交税金-应交增值税-销项税 145.30（1000/（1+17%）*17%））

月末，销项税-进项税=应交增值税

145.30-435.90=--290.60，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金。正规公司做法还需做：

借：应交税费--未交增值税 290.60

贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税 290.60

当然要做，因为增值税是国税的，而营业税、城建税可是地税的，这是不同的

维修费抵顶广告费的会计分录怎么做

用维修费抵顶广告费，这是非货币性交易，需要一边确认收入，一边确认费用

借：管理费用（销售费用）~广告费

贷：主营业务收入（或其他业务收入）~维修费收入

贷：应交税费~应交增值税

会员充值抵账款会计分录？

1、直接给充了一千元会员充值

借：预付账款（或其他应付款）---xxx单位 1000

贷：银行存款（或库存现金）1000

2、比如欠广告费用800元，用充值款抵顶

借：管理费用（销售费用等科目）---广告费 800

贷：预付账款（或其他应付款）---xxx单位 800

3、没有直接抵扣完的余额，可以放在预付账款里面，也可以协商收回

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于做抵顶的会计分录该怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决抵账和顶账的区别账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。