扣个税的会计分录怎么做呢（扣款个人所得税分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈扣个税的会计分录怎么做呢，以及扣款个人所得税分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、缴纳个税会计分录怎么做
• 2、缴纳个人所得税怎样做会计分录
• 3、个人所得税怎么做会计分录
• 4、企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录
• 5、个人所得税会计分录怎么做

缴纳个税会计分录怎么做

代扣个人所得税时的会计分录：计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”；实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交个人所得税”，贷记“银行存款”。代扣个人所得税时的会计分录：计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”；实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交个人所得税”，贷记“银行存款”。代扣个人所得税时的会计分录：计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”；实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交个人所得税”，贷记“银行存款”。

缴纳个人所得税怎样做会计分录

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

扩展资料

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

参考资料：百度百科：个人所得税

个人所得税怎么做会计分录

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

扩展资料：

一、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

二、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录

代扣代缴个人所得税的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款

然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

借：其他应收款---代扣代缴个人所得税

贷：应交税费---应交个人所得税

扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

扩展资料：

现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

扣缴流程

公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

参考资料来源：代扣代缴

个人所得税会计分录怎么做

个人所得税会计分录应按如下制作：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-应交个人所得税

缴纳代扣个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税的征税范围：

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。内容包括：设计、装潢、安装、化验、咨询、讲学、翻译、审稿、影视、录音、演出、表演、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、其他劳务等。

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得等。

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