个税收入会计分录表怎么做（个税相关分录）

今天给各位分享个税收入会计分录表怎么做的知识，其中也会对个税相关分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、个税分录怎么做分录
• 2、工资个税怎么做会计分录？
• 3、缴纳个税会计分录怎么做
• 4、个人所得税会计分录怎么做
• 5、个人所得税怎么做会计分录

个税分录怎么做分录

个人所得税会计分录主要编写如下：

个人所得税进行计提时，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—应交个人所得税，

次月进行缴纳个人所得税时，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。

定义：

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得(工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

工资个税怎么做会计分录？

个人所得税做账如下：

1、计提工资，借，管理费用——工资；贷，应付职工薪酬——工资；

2、实际发放，借，应付职工薪酬——工资；贷，库存现金 或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后，借，应交税费--代扣代缴个人所得税；贷，银行存款（库存现金）。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十条

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。

扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。第三十一条

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。第三十三条

纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

缴纳个税会计分录怎么做

缴纳个税会计分录怎么写

代扣个人所得税时

借：应付职工薪酬——工资、奖金、补贴、津贴等

 贷：应交税费——应交个人所得税

企业交纳个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

 贷：银行存款

个人所得税是什么

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

计提工资

是按应发工资数字计提的，即员工个人负担的社保、个人所得税是包含在内的，计提的时候完全没必要体现其中多少是工资，多少是个人所得税。

个人所得税会计分录怎么做

个人所得税会计分录应按如下制作：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-应交个人所得税

缴纳代扣个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税的征税范围：

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。内容包括：设计、装潢、安装、化验、咨询、讲学、翻译、审稿、影视、录音、演出、表演、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、其他劳务等。

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得等。

个人所得税怎么做会计分录

1)计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税 )

贷：应交税费--应交个人所得税 其他应付款--个人社保 其他应付款--个人公积金

银行存款或现金(实际发放工资部分)

注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目。

3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

1、个人缴纳社保时会计分录：

借：管理费用-- 公司社保部分 其他应付款--个人社保部分。

管理费用-- 公司公积金部分 其他应付款--个人公积金部分。

贷：银行存款。

2、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)会计分录：

借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)。

贷：银行存款。

参考资料来源：百度百科-会计分录

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