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缓缴和退增值税怎么做会计分录（增值税 缓交）

会计学习资料12023-02-24

这篇会计分录的文章要给大家谈谈缓缴和退增值税怎么做会计分录，以及增值税 缓交对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

缓交增值税退税如何做账？

纳税人符合条件缓缴税款的，仍要按规定申报，申报时填写当期真实发生数据，申报完成后，确认适用缓缴的纳税人，才在缴税环节可以暂时不需缴纳对应缓缴的税款。

缓缴税款时，对正常申报的税款按以往缴税一样计提，只是缴纳时，按实际缴纳税款冲减计提的应缴税费就可以

比如，缓缴50%增值税的一般纳税人，本期申报后应纳增值税100万元，缓缴50万元，计提增值税分录为

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1,000,000.00

贷：应交税费-未交增值税 1,000,000.00

然后按实际缴纳50%时，做分录

借：应交税费-未交增值税 500,000.00

贷：银行存款 500,000.00

如果该纳税人是适用全额缓缴的，本期只做计提分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1,000,000.00

贷：应交税费-未交增值税 1,000,000.00

缓缴的税款为“应交税费-未交增值税”科目贷款余额，待缓缴期满时缴纳即可。因为该部分已经形成申报形成的应纳税额，不可以以2022年1月底的留抵税额抵减。

收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？退回夲年缓交税金附加且之前没计提，营业税附加

做在营业外收入科目，计入收入总额缴纳企业所得税

增值税退税怎么做会计分录

增值税退税做账务处理方法：

作为一般纳税人上缴增值税时，所做会计分录：

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

税局退回的增值税，可做以下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

缓缴增值税怎么做会计分录？

如果是缓交的，其实是不用做分录的

因为应交的税金在 未交增值税科目的贷方，所以就不用再动作了

等要交的时候，借：未交增值税 贷：银行存款就行了

如果是交了退的，可以 做上述分录的反方向分录，挂在未交税金下就行了

缓缴和退增值税怎么做会计分录的介绍就聊到这里啦，感谢您花时间阅读本站内容，更多关于增值税 缓交、缓缴和退增值税怎么做会计分录的信息别忘了在本站进行查找喔。

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