会计分录销项税额怎么计算（发生销项税额会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录销项税额怎么计算，以及发生销项税额会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、销项税额怎么计算
• 2、什么是增值税的销项税额，进项税额和应纳税额，如何计算？
• 3、销项税额怎么算
• 4、计算本月应交纳的销售税金。如何做会计分录？

销项税额怎么计算

销项税额怎么计算：

销项税额=不含税销售额*适用税率，不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。

增值税销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。

销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。

什么是增值税的销项税额，进项税额和应纳税额，如何计算？

什么是增值税的销项税额，进项税额和应纳税额，如何计算？

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%

一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

小规模纳税人商业企业的征收率为4%，工业加工、修理修配征收率为6%

应纳税额=销售额*征收率 小规模纳税人不得抵扣进项税。

增值税专用发票上：以下金额是指发票上的不含税价款进项税=进货金额*增值税率 （17%或13%）销项税=销货金额*增值税率2、 如果是普通发票或是其他发票（以下金额是指加税合计）进项税=【进货金额/（1+增值税率）】*增值税率 （17%或13%）销项税=【销货金额/（1+增值税率）】*增值税率3、如为小规模纳税人开具的发票都是含税金额（以下金额是指加税合计）进项税=【进货金额/（1+增值税征收率）】*增值税征收率 （3%）销项税=【销货金额/（1+增值税征收率）】*增值税征收率

增值税销项税额、进项税额及应纳税额应如何计算？

销售收入*17%＝销项税，购进金额*17%＝进项税，销项税-进项税＝应纳税额

怎么核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额

应交增值税=销项税额-进项税额

核算，销项税额：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

进项税额：

借：相关科目（进货）

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

借：应交税金——应交增值税（已交）

贷：银行存款

增值税进项税额、销项税额及应纳税额

销项税=80000*0.17+11700/1.17*0.17=15300

进项税=5100+1000*0.07+90000*0.17+150000*0.13=39970

销项税小于进项税，当期不用交增值税。留扣税：24670

编辑会计分录，计算增值税销项税额，进项税额和应纳税额

:(1)2日,公司用银行承兑汇票购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为600000元,增值税额为102000元,材料当即验收入库。

答：借：原材料600000

应交税金——增值税——进项税额102000

贷：应付票据702000

(2)7日,购入运输货车一辆,增值税专用发票列明价款50000元,增值税8500元,款项已用转账支票付讫,货车直接交车队使用。

借：固定资产50000

应交税金——增值税——进项税额8500

贷：银行存款58500

(3)11日,收购农产品一批,将用作生产材料,收购发票上注明的买价为500000元,以库存现金支付,货已入库。

借：原材料 500000/1.13=442477.88

应交税金——增值税 500000/1.13*13%=57522.12

贷：现金500000

注：收购的农产品，收购发票为含税价，抵扣税率13%

(4)19日,在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为300000元,增值税进项税额为51000元。

借：在建工程351000

贷：原材料300000

应交税金——增值税——进项税额转出51000

(5)20日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税额为68000元,货款尚未支付,材料已验收入库。

借：原材料400000

应交税金——增值税——进项税额68000

贷：应付账款468000

(6)22日,将本公司生产的一批产品用于对外投资,其成本为100000元,售价和计税价格均为120000元,双方协议按售价作价。

借：长期投资120000

贷：主营业务收入102564.10

应交税金——增值税——销项税额17435.90

结转成本

借：主营业务成本100000

贷：库存商品100000

(7)23日,本公司销售开具增值税发票,销项税额为150000元。(8)假定该公司月初无未抵扣增值税进项税额,本月尚未预交增值税。试问:

问题不完全，涉及增值税计算——

本月应交增值税=销项税合计-（进项税合计-进项税额转出）

销项税额 进项税额 应纳税额的计算

第1条上的销售收入879000元,是含税额还是不含税金额,一般看增票上的税额是多少就是销项税额.

第2条,一般发票总额是42120的话,除以1.17*17%即是销项税额

第3条,免税农产品应该没进项税额的吧

后面的都可以按发票上注明的税额来确定进或销项税额的,生活用电将进项税额转出即可

应纳税额=销项税额-(进项税额-进项税额转出)

增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税额计算

一、销项税=879000*17%+42120*17%=152490+7130.4=159650.4

二、进项税：1、免税农产品进项税620700*13%=80691

2、辅助材料进项税21760

3、电费进项税4250

4、生产用水进项税4200合计110901

三、进项税额转出生活用水5000元的进项税不能抵扣，应转出5000*17%=850

四、应纳税额=159650.4-110901+850=49599.4

求增值税进项税额和应纳税额

1 .进项税额=40×0.17+1×0.07=6.80+0.07=6.87万元；建筑材料虽取得专用发票，但不能抵扣；

2.销项税额=93.60万元÷1.17×0.17=13.60万元；

3.应交增值税=13.60-6.87=6.73万元。

关于增值税应纳税额的公式。 增值税应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 这里所说的当期进项税额是不

进项税本来就是认证相符，符合抵扣条件的，你说的情况是不符合认证抵扣条件的，这种情况下根本就不能算是进项税，当然也就谈不上抵扣。

既然进项税额可以抵扣，根据应纳税额=销项税额-进项税额，进项税额被抵扣，既减少，应纳税额增多，

我不太明白您的意思,不过进项税抵扣的越多,应纳税就越少,这样纳税人就少交税了

销项税额怎么算

销项税额计算：

销项税额=(不含税)销售额×税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

例题：某企业在2021年3月的经营中，支付桥、闸通行费6825元，取得通行费发票(非财政票据)；支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额246元，则该企业上述发票可抵扣进项税为多少?

解析：可抵扣的进项税额=6825÷(1+5%)×5%+246=325+246=571(元)。

销项税额

销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。这里包含两层意思：

第一，销项税额是计算出来的，该税额是销售货物或应税劳务的整体税负；

第二，销项税额是销售货物并随同货物价格一起向购买方收取的。

计算本月应交纳的销售税金。如何做会计分录？

计提本月应当缴纳的销售税金会计分录：

1、计算应交增值税(销项税额)时：

借：银行存款 或 应收帐款等

贷：主营业务收入等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、计算应交消费税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交消费税

3、计算应交营业税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交营业税

4、计算应交城市维护建设税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交城市维护建设税

5、计算应交教育费附加时：

借:主营业务税金及附加等

贷：其他应交款--应交教育费附加

6、计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交资源税

7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：

借：管理费用等

贷：其他应交款--应交税费

扩展资料

产品销售税金的核算

1、“产品销售税金及附加”科目属于损益类科目，核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加，包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。

这里，所指的负担的税金是指销售过程中企业应负担的税金（不包括增值税）。销售过程以外应负担的税金，根据不同的情况，计入管理费用、在建工程、存货等科目。

2、“应交税金”科目属于负债类科目，核算企业应交纳的各种税金，包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。

参考资料来源：百度百科—会计分录

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

通过上述对会计分录销项税额怎么计算和发生销项税额会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。