补缴税款的会计分录怎么做（补缴税费会计分录）

今天给各位分享补缴税款的会计分录怎么做的知识，其中也会对补缴税费会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、税务稽查补缴的增值税会计分录
• 2、补交以前年度的所得税怎么做会计分录？
• 3、补缴上年度企业所得税分录如何作？
• 4、补交企业所得税会计分录如何做

税务稽查补缴的增值税会计分录

①如果账务上已经确认了收入，但未确认相关的增值税，

1、补做增值税税款分录：

借：主营业务收入/其他业务收入

贷：应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）

2、补缴税款分录：

一般纳税人企业：

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人企业：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

3、罚款和滞纳金：

借：营业外支出

贷：银行存款

②如果账务上漏记收入，可以参考如下分录：

1、补做收入和税款分录：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）

2、补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。

跨年涉及以前年度损益科目时需要计入以前年度损益调整科目。小企业会计准则可以计入当期损益或是计入利润分配-未分配利润。

③存在失控发票，企业做进项税额转出处理：

借：相关成本费用（跨年涉及损益科目时计入以前年度损益调整）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款等。

补交以前年度的所得税怎么做会计分录？

会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

补缴上年度企业所得税分录如何作？

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

补交企业所得税会计分录如何做

补交企业所得税会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。

关于补缴税款的会计分录怎么做和补缴税费会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。