退往年税款怎么做会计分录（往年退税的会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈退往年税款怎么做会计分录，以及往年退税的会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、以前年度所得税退回会计分录怎么做
• 2、退回的企业所得税如何做会计分录?
• 3、退回所得税怎么做会计分录
• 4、退税会计分录怎么处理
• 5、收到退回上年的税款会计分录怎么写
• 6、退还上年度所得税怎么做会计分录

以前年度所得税退回会计分录怎么做

以前年度所得税退回会计分录：

借：银行存款，

贷：应交税费-企业所得税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

退回的企业所得税如何做会计分录?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2、结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

增值税的滞纳金的会计分录

1、上交时

借：应交税金-应交增值税(税金)

营业外支出 (罚款 滞纳金)

贷：银行存款

2、转账

借：以前年度损益调整(税金)

贷：应交税金-应交增值税(税金)

借：利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税金)

营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

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退回所得税怎么做会计分录

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用 

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.  结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

拓展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

退税会计分录怎么处理

1、如果在本年度退回的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：所得税费用结转所得税：借：所得税费用贷：本年利润

2、如果退的是以前年度的情况：收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费--应交所得税调整以前年度损益：借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益：借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理：按”政府补助”处理即可借：银行存款贷：营业外收入--所得税退税

会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

收到退回上年的税款会计分录怎么写

企业收到退回上年的税款，应通过“以前年度损益调整”会计科目核算，其会计分录如下：

1、收到以前年度退回的所得税：

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

2、调整以前年度损益，会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

退还上年度所得税怎么做会计分录

企业收到退还上年度企业所得税账务处理，具体如下：

1、收到以前年度退回的所得税：

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

2、调整以前年度损益：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

关于退往年税款怎么做会计分录和往年退税的会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。