退货款会计分录怎么做（退货款的会计分录怎么写）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈退货款会计分录怎么做，以及退货款的会计分录怎么写对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、发生退货的会计分录怎么做？
• 2、库存商品退货会计分录怎么写
• 3、收到退货款如何做会计分录
• 4、退货会计分录怎么写
• 5、关于商品退货的会计分录怎么做？
• 6、退货款的会计分录怎么做

发生退货的会计分录怎么做？

销售退回时：

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

借：库存商品

贷：主营业务成本

退坏货：

借：应付账款

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

存货（坏货）

扩展资料：

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

会计分录不同于记账凭证：

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的

已固定资产账面价值比较“可收回金额” 孰低法计减值准备

（1）发生减值 借：营业外支出-计提的固定资产减值准备

贷：固定资产减值准备

（2）以后期间“可收回金额”恢复

a、价值恢复后仍低于未提减值准备状态下固定资产至本期的账面价值，因提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计折旧的差额，全部补提。影响的损益（营业外支出贷方）=恢复的市值-当期账面数

b、价值恢复后若高于未提减值准备状态下固定资产至本期的账面价值，因提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计折旧的差额，全部补提。影响的损益（营业外支出贷方）=未提减值准备状态下当期价值-当期账面数

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

参考资料：百度百科-会计分录

库存商品退货会计分录怎么写

库存商品退货按如下做账：\x0d\x0a\x0d\x0a借：应付账款\x0d\x0a贷：库存商品\x0d\x0a \x0d\x0a如此做账的原因：\x0d\x0a1.库存商品退货属于买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债，当销售或者购买的商品出现退货时需要从购销的款项中扣减对应的退货价值，符合应付账款项目，应当计入应付账款。\x0d\x0a2.库存商品退货冲抵购销款项，购销款项中扣除了商品对应价值，该项账务的应付账款对应的就是相同价值的库存商品。\x0d\x0a \x0d\x0a应付账款的定义：\x0d\x0a通常指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

收到退货款如何做会计分录

如果之前做了退货分录，则

借：银行存款;

贷：应收账款。

退回货款会计分录条件：

条件1，银行存款之前收到了货款，那么根据分录银行日记帐当然记在借方增加了，现在退回了货款，根据分录当然要冲减本期的银行存款日记帐的借方增加额了。

而不是在银行存款日记记帐的贷方登记，如果是贷方登记，就是属于虚增的支付，实际是退回的，也就是只能在银行存款的借方冲掉。

条件2，如果是电算化做凭证的，现金流量表也是自动显出经营收入负数，也是自动冲减当期的经营收入。而最后的两个会计帐务处理总有一个会计科目不符合退回货款的原始冲减。

再次，根据借贷记帐法原则，上借下贷，左借右贷的要求都符合。而最后的两个会计帐务处理总有一个不符合借方记帐法的原则。

退货会计分录怎么写

1、如果是销售退回，做:

借：主营业务收入，

贷：银行存款—现金等，

应交税金—应交增值税销项税额（一般纳税企业红字），

同时，冲回成本，

借：库存商品，

贷：主营业务成本，

2、如果是进货退出，做：

借：银行存款/现金等，

应交税金—应交增值税进项税额（一般纳税企业红字），

贷：库存商品。

关于商品退货的会计分录怎么做？

在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字发票的记账联作附件）

借：应收账款--××企业 -93600

贷：应交税金-应交增值税（销项税金） -13600

主营业务收入 -80000

退货产品入库（入库单作附件）

借：库存商品 60000

贷：产品销售成本 60000

其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。

扩展资料：

通常发生退货或换货的原因主要有：

1、协议退货

与仓库订有特别协议的季节性商品、试销商品、代销商品等，协议期满后，剩余商品仓库给予退回。

2、有质量问题的退货

对于不符合质量要求的商品，接收单位提出退货，仓库也将给予退换。

3、搬运途中损坏退货

商品在搬运过程中造成产品包装破损或污染，仓库将给予退回。

4、商品过期退回

食品及有保质期的商品在送达接收单位时或销售过程中超过商品的有效保质期，仓库予以退回。

5、商品送错退回

送达客户的商品不是订单所要求的商品，如商品条码、品项、规格、重量、数量等与订单不符，都必须退回。

仓库接受退货要有规范的程序与标准，如什么样的货品可以退，由哪个部门来决定，信息如何传递等等。

仓库的业务部门接到客户传来的退货信息后，要尽快将退货信息传递给相关部门，运输部门安排取回货品的时间和路线，仓库人员作好接收准备，质量管理部门人员确认退货的原因。一般情况下，退货由送货车带回，直接入库。批量较大的退货，要经过审批程序。

应收账款

A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）

贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）

财务费用

贷：应收账款-X公司（总价）

C、发生销售折让： 借：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

贷：应收账款

D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失

贷：坏账准备

注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；

如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

E、发生并核销坏账： 借：坏账准备

贷：应收账款

F、确认的坏账又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款

贷：坏账准备 贷：应收账款

《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别：

A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成

B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的

参考资料：百度百科——会计分录

退货款的会计分录怎么做

1、涉及成本费用的，要做红字退回分录 比如支付时： 借：管理费用 贷：银行存款 现在退回， 借：银行存款 借：管理费用红数或负数 (特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账) 支付退货款的会计分录

2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。 比如支付时： 借：应付账款 贷：银行存款 现在退回， 借：银行存款 贷：应付账款 或 比如支付时： 借：应付账款 贷：银行存款 现在退回， ...

3、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录 比如采购业务： 借：原材料 应交税费---应交增值税--进项税额 贷：银行存款 退货退款 借：原材料红数或负数 应交税费---应交增值税--进项税额红数或负数 (特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账)

通过上述对退货款会计分录怎么做和退货款的会计分录怎么写的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。