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企业滞留发票的种类和处理办法

会计学习资料3702023-01-08

这篇是有关企业滞留发票的种类和处理办法的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业滞留发票的种类和处理办法的相关财税知识，我们相信一定能够您解决企业滞留发票的种类和处理办法的财税学习和工作问题。

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　　滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在180日内（2010年1月1日起由90日改为180日）未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。目前，由于金税工程全国联网，所以，增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，就会造成滞留。究竟哪些原因导致了滞留发票的产生呢？对此，税务网校税票处理栏目进行了总结和梳理。滞留发票产生的原因主要有以下几个方面：

　　1.属于购进免税货物用，专用发票不得认证；

　　2.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证；

　　3.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留；

　　4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留；

　　5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣；

　　6.购货方发生走逃或注销。

　　一般情况下，增值税专用票的税务管理很严格，税局一旦发现问题会予以追究。实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司进行现场检查。有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

　　以上，我们了解了滞留发票产生的原因，那么，企业应如何正确处理滞留发票呢？

　　1、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

　　2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

　　3、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

　　4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。

以上便是会计实务关于《企业滞留发票的种类和处理办法》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业滞留发票的种类和处理办法」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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