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生产企业出口退税账务处理？

会计学习资料1942023-01-04

文章是有关生产企业出口退税账务处理？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中生产企业出口退税账务处理？的相关财税知识，可能能够您解决生产企业出口退税账务处理？的财税学习和工作问题。

生产企业出口退税账务处理?

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；

2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

以上内容是会计实操关于《生产企业出口退税账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「生产企业出口退税账务处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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