这是一篇关于增值税专用发票如何抵扣以及会计分录如何做？的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税专用发票如何抵扣以及会计分录如何做？的相关财税知识，也许能够您解决增值税专用发票如何抵扣以及会计分录如何做？的财税学习和工作问题。
增值税专用发票如何抵扣以及会计分录如何做?
一、抵扣
增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证.由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用.
二、相关会计分录
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
以上是会计学习资料关于《增值税专用发票如何抵扣以及会计分录如何做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税专用发票如何抵扣以及会计分录如何做？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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