这篇文章是进项税额已抵扣又红字冲红如何做账？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中进项税额已抵扣又红字冲红如何做账？的相关财税知识，我们相信也许能您解决进项税额已抵扣又红字冲红如何做账？的财税学习和工作问题。
进项税额已抵扣又红字冲红如何做账?
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:
1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.
以上内容便是税法实务关于《进项税额已抵扣又红字冲红如何做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税额已抵扣又红字冲红如何做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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