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投资性房地产递延所得税负债什么时候转回？

会计学习资料1162023-01-02

这篇是有关投资性房地产递延所得税负债什么时候转回？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中投资性房地产递延所得税负债什么时候转回？的相关财税知识，说不定能够您解决投资性房地产递延所得税负债什么时候转回？的财税学习和工作问题。

投资性房地产递延所得税负债什么时候转回？

所产生的递延所得税负债同比例冲减转回固定资产的折旧费用.

转回为固定资产时,由于账面价值大于计税口径,等于说你每月的折旧费用多提了,就相当于是之前递延所得税负债的一个转回.等资产折旧提完了,递延所得税负债也正好转完.

举个简单例子,原来自用固定资产账面价值500万,变为投资性房地产时公允价值600万,再转回时公允价值1000万,这样就产生了100万的资本公积和400万的公允价值变动损益.

再转回自用资产时入账价值=转回时的公允价值=1000万

然后每个月提折旧(假设10年折旧,无残值)

借:属折旧费用 100

贷:累计折旧 100

同时,按比例结转资本公积100W和公允价值损益400W

借:递延所得税负债 12.5

资本公积7.5

贷:折旧费用 10

所得税费用 10

投资性房地产存在递延所得税负债,以为其账面价值大于计税基础的

在出售时,应纳所得税=本期应纳税额+递延所得税

以上便是会计实务关于《投资性房地产递延所得税负债什么时候转回？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「投资性房地产递延所得税负债什么时候转回？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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