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企业所得税收入的确认？

会计学习资料1342023-01-01

本文是有关企业所得税收入的确认？的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税收入的确认？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决企业所得税收入的确认？的财税学习和工作问题。

企业所得税收入的确认?

1.企业所得税法实施条例第二十三条企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现.

2.国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函:"二、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入.

(一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:

1.收入的金额能够可靠地计量;

2.交易的完工进度能够可靠地确定;

3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算.

(二)企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法:

1.已完工作的测量;

2.已提供劳务占劳务总量的比例;

3.发生成本占总成本的比例.

(三)企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额,根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额,结转为当期劳务成本."

3.建筑产品,属于大型订制类产品,建造期在几个月至几年,权责发生制原则,完全按照工程形象进度来确认.那么,期末建筑企业如何提供证据确认的形象进度是所得税收入确认的关键,要注意内外结合:内部证据为总成本和完工成本的确认,外部证据是与建设方确认的形象进度(包括变更签证工程的估算).

根据以上的分析,建筑企业甲12月份按照企业所得税法规定应确认收入为4000万元.

上述是会计职称考试资料关于《企业所得税收入的确认？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税收入的确认？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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