这篇文章是代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写？的相关财税知识，我们坚信能够您解决代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写？的财税学习和工作问题。
代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写？
《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;
第二十条规定，企业所得税法第六条第(七)项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
根据上述规定，境外企业将其技术专利的所有权转让给中国境内，不属于来源于中国境内的所得，原则上不缴纳预提企业所得税。但如果上述购买行为是境外企业技术的使用权，则应在中国境内缴纳所得税。
中国会计网补充：境外企业将其技术专利的所有权转让给中国境内企业属于动产转让所得，根据《企业所得税法实施条例》第七条规定，动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，即按境外企业所在地确定，因此不属于来源于中国境内的所得，无需代扣代缴企业所得税。
上述内容便是税法实务关于《代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代扣代缴的专利所得税会计分录怎么写？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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