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现金和现金等价物包括什么？

会计学习资料4532022-12-30

这篇是有关现金和现金等价物包括什么？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中现金和现金等价物包括什么？的相关财税知识，也许能您解决现金和现金等价物包括什么？的财税学习和工作问题。

现金和现金等价物包括什么?

现金包括:纸币、硬币.

现金等价物包括: 投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等.

一、现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款. 现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产.

二、现金等价物是指企业持有的期限短,流动性强,易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物. 现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金.如企业为保证支付能力,手持必要的现金,为了不使现金闲置,可以购买短期债券,在需要现金时,随时可以变现.现金等价物是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产:

1、很容易就能兑换成固定数量的现金.

2、很快就会到期,因此其市价受利率变动影响不大,一般三个月内到期的投资符合这一标准.

现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资:

1、它们必须可以转化为确定数额的现金.

2、它们的到期日必须很接近,以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险.

因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性.

通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等皆可列为现金等价物.

会计上所说的现金通常指企业的库存现金.

现金流量表中的"现金"不仅包括"现金"帐户核算的库存现金,还包括企业"银行存款"帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款.

也包括"其他货币资金"帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金.

现金等价物是指符合以下两个条件的短期易变现投资:

1、它们必须可以转化为确定数额的现金.

2、它们的到期日必须很接近,以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险.

因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性.通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单等皆可列为现金等价物.

上述内容便是账务处理关于《现金和现金等价物包括什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「现金和现金等价物包括什么？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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