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旅行社如何进行差额申报？

会计学习资料1402022-12-29

这篇文章是旅行社如何进行差额申报？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中旅行社如何进行差额申报？的相关财税知识，可能能您解决旅行社如何进行差额申报？的财税学习和工作问题。

旅行社如何进行差额申报?

举例说明:旅游服务经营企业A公司为一般纳税人(适用税率为6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通过新系统中差额征税开票功能开具了增值税专用发票.向其他单位支付住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元,均取得普通发/票.该纳税人在本月没有其他业务,不考虑上期留抵.

(一)本期可扣除项目金额的计算与填报

本期可扣除项目金额=235500+184210+65370+60820+436720=982620元.

1、将本期取得的含税收入1091800元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列.

2、本期取得的且在本期实际扣除的金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列.

(二)销售额及销项税额的计算与填报:

应将取得的含税收入1091800元减去可扣除项目金额合计982620元后的余额作为销售额,销售额应为1091800-982620=109180元.则不含税销售额=109180/1.06=103000元,销项税额=103000*6%=6180元.

1、将本月的专用发票,通过计算得出发票金额1030000与税额61800分别填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第1、2列.

2、将扣除项目金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第12列.

3、计算得出的扣除后的销项税额6180元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第14列.本列数应等于差额征税发票上的税额6180元.

小规模纳税人的差额征税,填表、申报更为简便,扣除项目填列在"附列资料中",在此就不作赘述.

以上内容是会计实务关于《旅行社如何进行差额申报？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「旅行社如何进行差额申报？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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