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年底应交增值税应该如何结转？

会计学习资料2722022-12-29

这是一篇有关年底应交增值税应该如何结转？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中年底应交增值税应该如何结转？的相关财税知识，也许能够您解决年底应交增值税应该如何结转？的财税学习和工作问题。

年底应交增值税应该如何结转？

"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税贷:银行存款

案例分析

甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.

方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:

借:应交税费--应交增值税(进项税额) -200

应交税费--应交增值税(减免税款) -280

应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) -1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50

方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480

贷:应交税费--应交增值税(进项税额) 200

应交税费--应交增值税(减免税款) 280

借:应交税费--应交增值税(销项税额) 1000

应交税费--应交增值税(进项税额转出)50

贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050

上述便是会计考试资料关于《年底应交增值税应该如何结转？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年底应交增值税应该如何结转？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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