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上期留抵税额账务处理怎么做？

会计学习资料2192022-12-24

这篇是有关上期留抵税额账务处理怎么做？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上期留抵税额账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，可能能够您解决上期留抵税额账务处理怎么做？的困扰。

企业在经营过程中需要对会计税务的处理进行整理，同时也需要对相关税额的内容进行处理，那么对于上期留抵税额应如何进行相关的账务处理？

　　上期留抵税额的会计分录

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税）

3、结转应缴纳增值税（进项税额和销项税额的差额）：

借：应交税费——应交增值税（需要转出未的交增值税）

贷：应交税费——应缴增值税（未交增值税）

4、实际交纳时

借：应交税费——应交增值税（未交增值税）

贷：银行存款

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

增值税是什么？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

进项税额是什么？

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。

以上便是会计资讯关于《上期留抵税额账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上期留抵税额账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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