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代开增值税专用发票的会计分录怎么做?

会计学习资料4402022-12-24

本文是关于代开增值税专用发票的会计分录怎么做?的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中代开增值税专用发票的会计分录怎么做?的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决代开增值税专用发票的会计分录怎么做?的困扰。

若企业是小规模纳税人，一般开具增值税专用发票时需要向税务局申请代开，对于代开增值税专用发票的会计分录该怎么写？

　　代开增值税专用发票的会计分录

假设某小规模纳税人到国税局，申请代开一张含税价为103元，增值税金额为3元的增值税专票，并当场缴纳增值税款）

借：应收账款——A公司103

贷：主营业务收入100

应交税费——应交增值税3

借：应交税费——应交增值税3

贷：银行存款3

小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？

一般情况下，小规模纳税人只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的六种情况：

一、提供住宿业服务的小规模纳税人；

二、提供鉴证咨询服务的小规模纳税人；

三、提供建筑服务的小规模纳税人；

四、工业小规模纳税人；

五、信息技术和信息传输、软件服务业小规模纳税人；

六、转登记的小规模纳税人。

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

以上便是会计实操关于《代开增值税专用发票的会计分录怎么做?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代开增值税专用发票的会计分录怎么做?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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