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所得税费用结转到本年利润如何做会计分录？

会计学习资料2692022-12-24

这是一篇关于所得税费用结转到本年利润如何做会计分录？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税费用结转到本年利润如何做会计分录？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决所得税费用结转到本年利润如何做会计分录？的困扰。

所得税费用是企业应缴纳的所得税，属于损益类科目，到了期末，需结转至本年利润科目核算，相应的会计分录如何做？

所得税费用结转到本年利润会计分录

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用计提会计分录

借：所得税费用

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债（或借方）

所得税费用是什么？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，该科目主要核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。

公式表示：

本年利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用

上述内容便是会计考试资料关于《所得税费用结转到本年利润如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税费用结转到本年利润如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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