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企业所得税季度预缴如何写会计分录？

会计学习资料1452022-12-24

这是一篇关于企业所得税季度预缴如何写会计分录？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税季度预缴如何写会计分录？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决企业所得税季度预缴如何写会计分录？的困扰。

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企业所得税一般通过季度预缴的方式缴纳，年底汇算清缴时，有些要纳税调增，有些要纳税调减。对于季度预缴的企业所得税，具体的会计分录如何编制？

季度预缴企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

１、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

２、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

３、缴纳年终汇算应缴税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

４、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

什么是企业所得税？

企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

上述便是账务处理关于《企业所得税季度预缴如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税季度预缴如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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