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失控发票补税账务处理怎么做？

会计学习资料3782022-12-24

这是一篇关于失控发票补税账务处理怎么做？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中失控发票补税账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决失控发票补税账务处理怎么做？的困扰。

当企业遗失发票或者被列入非正常户时，已开具未申报或者未缴纳税款的发票就是失控发票，对于失控发票如何做补税的账务处理？

失控发票补税的会计分录

发票失控已补税的，将进项税做转出处理：

借：原材料／库存商品

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）

交纳税费后处理：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

营业外支出－滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

借：营业外支出

贷：原材料／库存商品

如果涉及到出口退税的问题，失控发票不可以办理退税，已经办理出口退税的，税务机关可以暂缓办理对该企业已审核通过的应退税款，如果没有其他应退税款或者应退税款比退税额小的，由出口企业提供差额部分的担保。

不过如果失控发票已经由销售方申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

什么是失控发票？

失控发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的发票或丢失空白专用发票、以及被列为非正常户(含走逃户)的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的发票。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。

一般来说，产生失控发票的原因

1、开票方纳税人开票没有按时抄报税；

2、增值税专用发票丢失或者过期；

3、纳税人虚开发票并走逃；

4、登记失控发票的税务局将信息录错。

以上内容是会计资讯关于《失控发票补税账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「失控发票补税账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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失控发票补税账务处理

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