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交易性金融资产的会计分录怎么做？

会计学习资料1242022-12-24

这篇文章是交易性金融资产的会计分录怎么做？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中交易性金融资产的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决交易性金融资产的会计分录怎么做？的困扰。

交易性金融资产科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值，其相关的会计分录怎么写？

交易性金融资产债券的会计分录

1、企业在取得交易性金融资产时：

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

　 　应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款等

2、企业持有交易性金融资产期间，产生的股利或利息：

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

　 　 贷：投资收益

3、资产负债表的公允价值变动

公允价值上升时：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值下降时：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

4、出售交易性金融资产：

借：银行存款(价款扣除手续费)

贷：交易性金融资产

投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷：投资收益

或：

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

5.转让金融商品应交增值税：

转让金融资产当月月末，产生转让收益时：

借：投资收益

贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

转让金融资产当月月末，产生转让损失时：

借：应交税费——转让金融商品应交增值税

贷：投资收益

上述内容便是会计实务关于《交易性金融资产的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「交易性金融资产的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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