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一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？

会计学习资料4592022-12-23

本文是有关一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？的困扰。

会计人员不管是考证还是日常工作过程中，都会经常接触税金及附加科目。那么一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制呢?来跟随会计网一同了解下吧!

计提税金及附加会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

实际缴纳时：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

　　税金及附加是什么科目?

答：税金及附加是损益类科目，月末结转入本年利润，是指企业经营活动应负担的相关税费。包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税、契税、环境保护税、车辆购置税等。

税金及附加涉及的计算公式

税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

自营改增后，城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和，分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%，计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

计算公式如下：

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%

上述内容是税务知识关于《一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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