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计提所得税费用账务处理怎么做？

会计学习资料1102022-12-22

这篇文章是计提所得税费用账务处理怎么做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提所得税费用账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，可能能您解决计提所得税费用账务处理怎么做？的困扰。

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企业获得经营利润应缴纳的所得税就是所得税费用，所得税费用计提时，会计人员该如何做账务处理？

计提所得税费用的会计分录

1、计提时

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、计提递延所得税费用时

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

3、结转时所得税费用时

借：本年利润

贷：所得税费用

4、上交时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间

所得税费用的借贷方向

借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

所得税费用的计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）

（一）当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×企业所得税税率

（二）递延所得税的计算

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

以上内容是会计资料关于《计提所得税费用账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提所得税费用账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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