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上月有留抵税额这月会计分录怎么做？

会计学习资料1752022-12-22

文章是有关上月有留抵税额这月会计分录怎么做？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上月有留抵税额这月会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，有可能能您解决上月有留抵税额这月会计分录怎么做？的困扰。

当月购进货物多，进项税也就多，如果当期进项税大于销项税，则会出现留抵税金。对于上月有留抵税额的情况，这个月该如何做会计分录？

上月有留抵税额这月会计分录怎么做？

我们需要知道上期留抵税额是不影响会计分录的，但月末结转“应交税费”会有两种不同的结果。此时我们要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用“本月进项税额－本月进项税额－上期剩余底数进项税额”得出“当期应付增值税”。计算分析结果会有以下两种情况：

（１）当期应交增值税为负数，则无需缴税，并将继续是下个月的留存税额。

（２）当期应交增值税为正数，就要进行交税，月末需做转出应交增值税会计分录，即：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

留抵税额是纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理：般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

期末留抵税额如何做会计分录？

企业当月的进项税额大于销项税额时，会形成留底税额，这个留底税额不需要单独做分录来表示，只需要在申报表中显示即可，企业在下个月申报增值税时，留抵的进项税额可以自动进行抵减，还没有抵减完的，继续留抵。

上述是账务处理关于《上月有留抵税额这月会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上月有留抵税额这月会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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