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汇算清缴所得税账务处理是什么？

会计学习资料3902022-12-22

文章是有关汇算清缴所得税账务处理是什么？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中汇算清缴所得税账务处理是什么？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决汇算清缴所得税账务处理是什么？的困扰。

企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴，在完成汇算清缴后需要补税或者退税的，都需要做相应的账务处理。那么汇算清缴所得税该如何做账？

　　年度汇算清缴所得税会计分录

跨年5月31日前汇算清缴，计算得出的全年应交所得税额减去已预缴税额，如果是正数就要补税。需要补缴税款的会计分录是：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴，计算得出的全年应交所得税额减去已预缴税额，如果是负数就则可以退税。可以退税的分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴中应纳税所得额为负数的，可以向税务机关申请退税或者留待以后年度抵减。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

上述内容便是会计实务关于《汇算清缴所得税账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴所得税账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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