会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

增值税加计抵减会计处理怎么做？

会计学习资料2402022-12-22

本文是关于增值税加计抵减会计处理怎么做？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税加计抵减会计处理怎么做？的相关财税处理技巧，可能能您解决增值税加计抵减会计处理怎么做？的困扰。

通常来说，针对企业的加计扣除项目不能抵扣的部分是可以分为作转出处理、通过计算公式来计算加计抵减额两个步骤，具体的会计处理是怎样的？

　　加计抵减不得扣除的会计处理相关内容

财政部、海关总署、税务总局、公告2019年第39号对该内容进行了明确的阐述，按照规定，已经计提加计抵减额的进项税额并且按规定应作进项税额转出的，要在进项税额转出当期做出相应调减，并明确计提加计抵减额，其计算公式如下所示：

（1）当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%；

（2）当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额-当期调减加计抵减额+当期计提加计抵减额；

总结如下，适用增值税加计抵减政策的对象包括：提供邮政服务、生活服务、电信服务、现代服务所取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。这些纳税人必须要清楚不得从销项税额中抵扣进项税额，也不能用它作为计提加计抵减的基数。对于文章提出的问题，根据总局的阐述，是需要分两个步骤进行处理的：一是要将进项税额不得抵扣部分作转出处理；二是在进项税额转出的当期，通过对应的计算公式来计算加计抵减额，调减对应多计提的加计抵减额。

　　生产、生活性服务业纳税人进项税加计扣除账务处理过程

计提增值税的账务处理：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

缴纳增值税的分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

其他收益

以上内容是会计资讯关于《增值税加计抵减会计处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税加计抵减会计处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 债转股流程与利弊

· 企业货运发票如何做账？

· 非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗?

· 2018个税在什么时候会做调整?

· 位权是什么意思,快速理解二进制计数的基数和位权

· 销售方开票未填开户行

· 为什么会有财务费用利息收入借方负数？

· 作为推广用的商品怎么入账?

· 计入成本和计入当期损益的区别

· ​研发费用直接投入包括哪些

· 企业计提的医疗保险金额怎么算

· 产品成本核算工作基本要求有哪些需要注意

· ​企业为员工租赁车位是否交税?

· 未分配利润是不是利润分配的二级科目

增值税加计抵减会计处理加计抵减扣除

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签