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小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税？

会计学习资料3622022-12-20

本篇是有关小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税？的相关财税处理技巧，有可能能您解决小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税？的困扰。

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我们知道小规模纳税人有相关的税收优惠政策，那么小规模纳税人代开专票时是否需要缴纳增值税呢？和会计网一起来了解吧。

小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税？

答：是的

小规模纳税人(包括个体工商户)向税务机关申请代开增值税专用发票，必须缴纳相应的增值税及地税局征收的附加税费，增值税在代开发票时预缴。

小规模纳税人代开增值税专票时其预缴的税款是否可以退?

根据国家税务总局颁布的税法规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

因此,小规模纳税人当期代开专用发票时已预缴的税款，只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，才可以向主管税务机关申请退还。

代开专票时缴纳的增值税账务处理如下：

一、小规模纳税人的处理:

1、代开发票申报缴纳税款时的会计分录：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

借:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

已上分录相抵后形成不缴纳增值税

二、一般纳税人:

1、代开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)

已上分录相抵后形成不缴纳增值税

以上便是会计知识关于《小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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