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未交增值税贷方有余额如何处理？会计人赶紧学习！非常有用！

会计学习资料1182022-12-19

本篇是有关未交增值税贷方有余额如何处理？会计人赶紧学习！非常有用！的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中未交增值税贷方有余额如何处理？会计人赶紧学习！非常有用！的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决未交增值税贷方有余额如何处理？会计人赶紧学习！非常有用！的困扰。

未交增值税属于应交税费的二级明细科目，那么当未交增值税贷方有余额，该如何处理呢?会计人平时做账也会遇到这一问题，接下来就跟着会计网小编一起来了解看看!会计人赶紧学习!非常有用!

未交增值税贷方有余额如何处理?

当计提增值税的时候，处理如下所示：

借：应交税费-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

当缴纳增值税的时候，处理如下所示：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

总结：正常情况下，应交税费-未交增值税的贷方余额表示当月增值税已经计提，但是没有缴纳的情况。注意，假设前期税款已经缴纳了，但是企业并没有将银行扣款凭据进行入账。那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况。

假设是小规模纳税人，其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额。当下月实交后记在借方的话，余额也就没有了。

如果转出未交增值税有余额要怎样处理?怎么做会计分录?

转出未交增值税会计分录怎么做?

1、月份终了的时候，企业应当将当月发生的应缴增值税额，从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、月份终了的时候，企业应当将当月多缴的增值税额，从应交税费—应交增值税这一科目转入未交增值税科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了的时候，企业应当将应预缴的增值税额(根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务等项目及其他现行增值税制度所规定的)，从 应交税费—预交增值税这一科目转入应交税费—预交增值税这一科目中。其会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

4、如果企业当月对上月应缴未缴的增值税进行缴纳，那么会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

以上内容是会计资料关于《未交增值税贷方有余额如何处理？会计人赶紧学习！非常有用！》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「未交增值税贷方有余额如何处理？会计人赶紧学习！非常有用！」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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