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尚未交纳的税费如何做账务处理?

会计学习资料4922022-12-08

这是一篇有关尚未交纳的税费如何做账务处理?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的尚未交纳的税费如何做账务处理?财税知识，有可能能帮您解决尚未交纳的税费如何做账务处理?的财务和税务的问题。

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尚未交纳的税费如何做账务处理?

尚未缴纳的税费反映在“应交税费”科目的期末贷方余额。

“应交税费”科目属负债类科目，企业计算应交的各种税费时，贷记本科目，实际缴纳时，借记本科目，本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

转出未交增值税的专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。

借：应交税费-应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

通过应交税费核算的科目有哪些?

1.本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费等。

2.企业计提消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加时，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”等科目，贷记“应交税费(消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加)”科目。

3.企业计提房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费(房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费)”科目。

4.企业计提土地增值税时，借记“营业税金及附加”、“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费(土地增值税)”科目。

5.企业(保险)按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。

6.企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费(应缴个人所得税)”科目。

7.企业不需要预计应交数所交纳的税金，因为不存在与税务机关的结算关系，如印花税、耕地占用税等，所以不在本科目核算。

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