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本月开出一张负数发票怎么入账?

会计学习资料3902022-12-08

本篇是有关本月开出一张负数发票怎么入账?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的本月开出一张负数发票怎么入账?财税知识，我们相信可能帮您解决本月开出一张负数发票怎么入账?的财务和税务的问题。

本月开出一张负数发票怎么入账?

做一个红字分录,借贷方向不变,金额会负数.这样的结果是红字的销项税额自然冲销了蓝字的销项税额,再减去当月的进项税额就是当月的应交增值税,若为负数,则为当月留抵税额.

1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：

借：库存商品(或原材料)(红字)

借：应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票会计实操整理的。

出现发票开错，交易停止等情况时，这就出现负数发票，一般的处理方法有作废或是冲红灯，本文讲述本月开出一张负数发票怎么入账，读完本文你知道了吗。

上述是税法实务关于《本月开出一张负数发票怎么入账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「本月开出一张负数发票怎么入账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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