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上年所得税预缴税务如何结转下年?

会计学习资料3162022-12-08

这是一篇关于上年所得税预缴税务如何结转下年?税务知识内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上年所得税预缴税务如何结转下年?财税知识,说不定能够帮您解决上年所得税预缴税务如何结转下年?的财务和税务的问题。

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上年所得税预缴税务如何结转下年?

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理,你仔细分析一下,就会明白了. 希望能帮到你.

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

相关案例:请问预缴的企业所得税,要不要结转到本年利润?

答:必须的.当月先计提,在当月月底结转,下月缴纳

1、计提时:借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、月底结转:借:本年利润

贷:所得税费用

3、交纳时:借:应交税费-企业所得税

贷 :银行存款

上年所得税预缴税务如何结转下年?对于本文上述内容,你还有什么疑问吗?朋友们可以进入会计实操官方网站进行线上咨询哟!

以上内容便是会计学习资料关于《上年所得税预缴税务如何结转下年?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「上年所得税预缴税务如何结转下年?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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