有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗

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有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗

有限合伙企业取得税后分红，分配后不再缴纳个人所得税，因此可以理解为免税。

企业所得税的纳税期限，按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。

其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内（实际情况是汇算清缴的截止日期为每年的6月9号）进行汇算清缴。

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）规定：

一、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

二、合伙企业生产经营所得和其他所得采取”先分后税“的原则。”公司作为合伙人收到该笔分红款应作为股息、红利等权益性投资收益缴纳企业所得税。

合伙公司或者股份有限责任公司在缴纳了企业所得税后的股东分红时需要扣缴个人所得税。

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。

股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。

股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。

以上项目是需要征收个人所得税的。

有限公司从合伙企业取得的分红是否需要交纳企业所得税？

A公司与自然人王某成立一家合伙企业。2017年该合伙企业对外投资实现投资收益600万元。乙公司将600万元的收益根据约定平均分配给两位投资人，每位投资人分得300万元。A公司认为，其从合伙企业分得的300万元股息红利属于投资收益，符合免税投资收益的规定，可以免征企业所得税，故而没有申报缴纳企业所得税。

2018年7月26日，税务机关对A公司进行税务稽查时，发现了这笔没有申报纳税的投资收益。税务机关认为，按照《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）中规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。A公司从合伙企业分得的红利所得，不属于免税的投资收益，构成偷税行为，除应补缴企业所得税外，还要并加收滞纳金并处补税金额1倍的罚款。

这种案例多发生在股权投资公司或基金管理公司。通常某公司如本案例中的A公司，由于资金充裕或具备某些方面的资源，会与某些个人投资者向另外一家公司进行股权或债权投资，赚取资金的投资收益。出于节税考虑，往往会将持股公司或基金公司设立为合伙企业，因为合伙企业不缴纳企业所得税。现在的问题是，合伙企业的法人股东A公司，从合伙企业分回的投资收益到底是否需要缴纳企业所得税呢？

企业所得税法第1条规定，个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。第26条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为企业的免税收入。《企业所得税法实施条例》第83条规定，企业所得税法第26条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。A公司是按照公司法设立的有限公司，是企业所得税法上的纳税义务人，应就取得的所得缴纳企业所得税。

由于合伙企业实现的生产经营所得，没有缴纳企业所得税，A公司从合伙企业分得的投资收益，并不是企业所得税的税后收益，从法理上来讲，前面没有缴纳企业所得税，后面分回的投资收益就不能免征企业所得税，否则就会造成税源的流失。

从企业所得税法的表述来看，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，才免征企业所得税，如果中间夹杂了非居民企业，就不是“居民企业之间的股息红利等权益性投资收益”了，与政策规定就有了差异。合伙企业不缴纳企业所得税，理所当然不是企业所得税法上的居民企业。A公司将从居民企业取得的权益性投资收益和从合伙企业取得的投资分红混为一谈，曲解了相关的税收政策，无意中构成了偷税，税务稽查部门做出的处理决定是正确的。

这里需要特别指出的是，各地政府招商部门为了发展当地经济，对合伙制的股权投资企业和基金公司的税收政策，依据国税函[2001]84号文第2条“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税”的规定，认为符合企业所得税法上的免税投资收益的条件，从而做了扩大解释或变通处理。

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗、有限公司从合伙企业取得的分红是否需要交纳企业所得税等问题现在大家都清楚了吧，会计实操小编告诉大家，有限合伙企业取得税后分红，分配后不再缴纳个人所得税，因此可以理解为免税。

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