企业所得税汇算清缴的时候如何调整?

本文是有关企业所得税汇算清缴的时候如何调整?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税汇算清缴的时候如何调整?财税知识，可能能帮您解决企业所得税汇算清缴的时候如何调整?的财务和税务的问题。

企业所得税汇算清缴的时候如何调整?

1、各类基本社会保障性缴款.

2、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,但已按视同销售处理的可在视同销售成本中扣除.

3、不征税收入用于支出所形成的费用.

4、已在"营业外支出"中列支的视同销售成本在填入《成本费用明细表》(附表二(1))第12行"视同销售成本"时,应从相关项下减除,以免重复扣除.

5、按企业会计准则和会计制度要求不允许在"营业外支出"科目中核算的其他费用.

6、与取得收入无关的其他支出,如职工个人的生活及交际应酬支出.

7、其他超过税法规定扣除标准或者不允许税前扣除的费用.

申报年度帐务处理完后,汇算清缴工作简要概述如下:

1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;

2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告;

5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关.

哪些企业要进行企业所得税汇算清缴?

(1)企业所得税实行"查账征收"方式纳税:

企业分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴,年度终了汇算清缴.

(2)企业所得税实行"核定应税所得率"方式纳税:

纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额,进行预缴,年度终了汇算清缴.

(3)企业所得税实行"核定应纳所得税额"方式纳税:

应纳所得税额尚未确定之前,可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;在应纳所得税额确定以后,减除当年已预缴的所得税额,余额按剩余月份或季度均分,以此确定以后各月或各季的应纳税额;纳税人年度终了后,申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的,按核定经营额或应纳税额缴纳

以上整理的资料内容,就是我们针对"企业所得税汇算清缴的时候如何调整?"这一问题的详细解答.这样下来,即便是在企业所得税汇算清缴的时候,大家也知道怎么去进行调整操作了.除此之外,小编还介绍一些需要所得税汇算清缴的企业.

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