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增值税已交税金年末怎么结平

会计学习资料2092022-12-07

这篇是关于增值税已交税金年末怎么结平的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税已交税金年末怎么结平财税知识，也许能帮您解决增值税已交税金年末怎么结平的财务和税务的问题。

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增值税已交税金年末怎么结平

、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

应交税费年末结转分录:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税如为借方余额

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

应交增值税计算

1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

2、计算公式:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

增值税已交税金年末怎么结平的全部内容就介绍到这里了,看完本文的朋友一定知道了,还需要更多的财会知识,欢迎持续关注会计实操,多位会计实操老师在线为大家解疑答惑.

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