本篇是关于待抵扣的不动产进项税额怎么填写申报表的会计资讯内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的待抵扣的不动产进项税额怎么填写申报表财税知识,我们相信也许能够帮您解决待抵扣的不动产进项税额怎么填写申报表的财务和税务的问题。
待抵扣的不动产进项税额怎么填写申报表
答:例:问:某纳税人截至2019年3月税款所属期,《附列资料(五)》第6栏"期末待抵扣不动产进项税额"的期末余额为30万元.2019年4月税款所属期,纳税人拟将待抵扣的不动产进项税额进行申报抵扣,应如何填写增值税纳税申报表?
解答:39号公告规定,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣.此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣.上例中纳税人可在2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》第8b栏"其他""税额"列填写300000元,同时按照表中所列计算公式计入第4栏"其他扣税凭证".需要注意的是,由于这笔不动产进项税额是前期结转产生的,因此不应计入本表第9栏"(三)本期用于购建不动产的扣税凭证"中.
如何抵扣不动产的进项税额
答:(1)购入时,应当按取得成本,借记"固定资产"、"在建工程"等科目,按当期可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目;
按以后期间可抵扣的增值税额,借记"应交税费--待抵扣进项税额"科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.
(2)尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目.
购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理.
一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的,应当按取得成本.
如果企业购入的是可抵扣动产,会计处理如下:
借:固定资产
应交税费--应交增值税
贷:银行存款
但由于不动产实行分期抵扣,不动产入账时进项税额只有60%,会导致账实不符,为解决这一问题,必须新增相应会计科目记录待抵扣的进项税额.
15号公告第十一条第一款规定,待抵扣进项税额记入"应交税金--待抵扣进项税额"科目核算,并于可抵扣当期转入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目.新增"应交税金--待抵扣进项税额"科目核算待抵扣的进项税额.
本文的解析到这里就结束了,读完后,大家对待抵扣的不动产进项税额怎么填写申报表都学会了吗,上文主要是列举了一个例子,如果还想更深入学习的,欢迎关注会计实操的更新,谢谢大家.
上述便是税务知识关于《待抵扣的不动产进项税额怎么填写申报表》的全部内容,如果作为会计的您在学习「待抵扣的不动产进项税额怎么填写申报表」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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