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建筑劳务异地不预缴吗

会计学习资料4412022-12-07

本文是关于建筑劳务异地不预缴吗的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的建筑劳务异地不预缴吗财税知识，我们相信也许能够帮您解决建筑劳务异地不预缴吗的财务和税务的问题。

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建筑劳务异地不预缴吗

根据国家税务总局公告2016年第17号公告,建筑企业一般纳税人在外地提供建筑服务时,应该凭企业机构所在地国税机关出具的《外出经营活动税收管理证明单》,向建筑项目所在地国税部门进行报验,并按照规定进行预缴.企业向机构所在地主管国税机关申报纳税.

对跨县(市、区)提供的建筑服务,纳税人应自行建立预缴税款台账,区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容,留存备查.

至于其计算公式,主要是以下三个:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% (一般纳税人一般计税方法)

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% (一般纳税人简易计税方法)

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% (小规模纳税人)

劳务公司外地劳务预缴税款如何做会计处理?

对于劳务公司外地劳务预缴税款,其做法可以这样:

比如,小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

国家税务总局公告2016年第17号第四条规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

上文介绍了关于建筑劳务异地不预缴吗这个问题,劳务公司外地劳务预缴税款的问题,还有其会计处理.更多会计财务知识敬请关注会计实操的更新!

以上内容便是会计职称考试资料关于《建筑劳务异地不预缴吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「建筑劳务异地不预缴吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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