替票报销有什么后果?

这是一篇关于替票报销有什么后果?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的替票报销有什么后果?财税知识，说不定能够帮您解决替票报销有什么后果?的财务和税务的问题。

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替票报销有什么后果?

答:1、费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项.其中,潜在的税务风险点包括:

①发票审核不严,导致假票、废票入账,少交所得税;

②将薪酬类支出当作费用处理,如出差补贴,少交个税;

③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目,如将旅游费计入差旅费,少交所得税;

④将赠送行为当做费用报销,如购礼品用于客户维护,少交增值税、个税、所得税.

2、为了降低涉税风险,费用报销需做到四统一,即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致.这样做一方面是为了让会计做账规范,另一方面是为了规避税务风险.

3、所谓"替票报销",就是在企业所得税税前抵扣,抵扣得有税务部门认可的正规票据吧,业务真实但没有取得发票,就只能找同等金额的发票做替票了.实际上,这张发票不是建立在真实业务基础上开具的,如果被税局查到即使已经税前抵扣了,税局会做调增处理,并做出补缴所得税、缴纳滞纳金的税务处理决定书,同时做出未缴税款50%到5倍的税务行政处罚决定书,如果构成逃税犯,还要承担拘役、徒刑、罚金等刑事责任.

4、以上是为了企业所得税前扣除,"替票报销"还有一种可能就是虚开增值税专用发票.虚开增值税专用发票行为包括非法购买增值税专用发票,税局会做出补缴增值税、城建税及教育费附加、缴纳滞纳金的税务处理决定书,同时做出50%到5倍的税务行政处罚决定书;如果虚开税款达到一万元,涉嫌构成虚开增值税专用发票罪或可以抵扣发票罪承担拘役、徒刑、罚金甚至没收财产的刑事责任.

那么报销使用替票的范围包括什么?

答:报销使用替票的范围如下:

1、高级管理人员的福利费等开支不得使用替票报销;

2、员工活动费,除了能够提供发票之外的其他部分,可以替票报销,但是单笔金额不得超过500元;

3、营销活动原则上要求必须从超市采购,必须有小票和发票,如特殊情况无法从超市整体采购的零星采购行为,可以使用替票;

4、其他的经营相关的,对于不慎丢失发票原件等情况,需出具专项情况说明,并经部门责任人、第一责任人签字确认后,可采取替票方式报销,除上述规定的范围,其他一切报销费用不得采用替票进行报销.

可见,"替票报销"是存在很大法律风险的,不管怎样,会计人员应秉持一点:费用报销,以发票记录为准,只认发票上的列示,杜绝发生替票行为.以上就是关于报销使用和替票报销应该如何处理的相关问题了,大家是否有更深入的了解了呢?

上述便是税法实务关于《替票报销有什么后果?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「替票报销有什么后果?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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