企业所得税预缴申报表的填报需要注意什么?

这篇是有关企业所得税预缴申报表的填报需要注意什么?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税预缴申报表的填报需要注意什么?财税知识，可能能够帮您解决企业所得税预缴申报表的填报需要注意什么?的财务和税务的问题。

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企业所得税预缴申报表的填报需要注意什么?

为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》等部分表单样式及填报说明进行了修订，增加了从业人数、资产总额等数据项，并将升级优化税收征管系统，力争帮助企业精准享受优惠政策。在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：

一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。

二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。因此，所有企业均需要准确填写该部分内容。对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，按季度预缴的，应在申报预缴当季度税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目;按月度预缴的，仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。“按季度填报信息”中的“小型微利企业”项目，是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示。除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外，其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的“从业人数”“资产总额”等项目的填报情况，结合本期纳税人申报表中“应纳税所得额”和“国家限制或禁止行业”的填报情况进行综合判断。

企业所得税预缴怎么做账?

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

同时做如下分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

关于企业所得税预缴申报表的填报需要注意什么的问题，小编就为大家讲到这里了，企业所得税的征收方法有两种，一种是查账征收，一种是核定征收，在填报预缴所得税申报表时，上文所说的两个方面尤其要注意，如果阅读了本文，还是不明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

以上便是账务处理关于《企业所得税预缴申报表的填报需要注意什么?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税预缴申报表的填报需要注意什么?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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